Chào bạn
Đơn vị bạn có doanh thu đầu ra có cả hàng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì hoá đơn, chi phí đầu vào bạn cũng phải hạch toán và kê khai thuế riêng cho khoản phục vụ cho dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT, đối với khoản chi phí sử dụng chung cho cả 2 loại thuế suất đầu ra (ví dụ điện, nước, chi phí văn phòng...) bạn phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu trên Phụ lục 1-4A/GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư 129/2008/TT-BTC
Trường hợp bạn đã kê khai hết hoá đơn đầu vào ở mục hàng hoá không chịu thuế, thì bạn phải thực hiện khai bổ sung lại theo mẫu 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC của từng tháng kê khai sai tương ứng (ví dụ bạn sai tháng 3 phải làm tờ 01/KHBS của tháng 3). Cụ thể trường hợp của bạn, bạn khai ở mục II- Điều chỉnh giảm số thuế phải nộp; Mã điều chỉnh: [23] – trong đó số chênh lệch là số điều chỉnh đã phân bổ qua Phụ lục 1-4A/GTGT
Tại tờ khai tháng bạn muốn điều chỉnh vào PL 1-3/GTGT đồng thời đưa vào mã [37] của tờ khai GTGT
Kèm theo đó là bản giả trình, bảng kê khai lại PL1-2/GTGT của tháng kê khai
Điều kiện bạn được khai bổ sung: Cơ quan thuế chưa kiểm tra, quyết toán thuế tại đơn vị
Khai bổ sung khá phức tạp nếu bạn chưa thực hiện khai bao giờ, bạn có thể liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể