Sai sót, sai phạm trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ

Xin hỏi Quý luật sư trong trường hợp sau: Công ty tôi là đơn vị thi công CTrình xây dựng, sau khi nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành, chủ đầu tư đã chuyển tiền vào tài khoản công ty. Từ đó đến nay đã được 6 tháng mà kế toán vẫn chưa xuất hoá đơn GTGT, số tiền thuế lên đến 2tỷ. Xin hỏi quý luật sư rằng công ty tôi có bị coi là trốn thuế không? và theo luật thuế mới sẽ bị xử phạt như thế nào? Phải xuất ngay hoá đơn GTGT hay xuất giải rác trong các tháng tới có được không? Mong quý luật sư giúp đỡ. Tôi xin chân thành cảm ơn !

Theo quy định tại Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì doanh thu của các công trình xây dựng được ghi nhận khi công trình, hạng mục công trình hay phần việc công trình hoàn thành bàn giao. Trường hợp đơn vị bạn ký hợp đồng nghiệm thu theo hạng mục công trình hoặc phần việc thì sau khi hạng mục hoặc phần việc được nghiệm thu thì đơn vị bạn phải lập ngay hoá đơn cho hạng mục hoặc phần việc hoàn thành (kể cả trường hợp khách hàng chưa lấy hoá đơn) đồng thời kê khai tính thuế GTGT cho khoản doanh thu này.

Trường hợp đơn vị bạn chưa lập hoá đơn cho khoản doanh thu phát sinh mà cơ quan thuế kiểm tra phát hiện ra thì hành vi này có thể bị coi là trốn thuế. Mức xử phạt bạn có thể xem chi tiết trong Thông tư 61/2007/TT-BTC

Trường hợp đơn vị bạn tự phát hiện ra, đơn vị bạn có thể lập hoá đơn và kê khai bổ sung theo hướng dẫn tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC

Đơn vị bạn sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để kê khai chi phí, kê khai khấu trừ thuế GTGT nếu chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự thì ngoài việc đơn vị bạn bị truy thu số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ, đơn vị bạn còn bị phạt 1 đến 3 lần tiền thuế tuỳ theo mức độ vi phạm lần đầu hay nhiều lần.

Khoản chi phí theo hoá đơn n ày nếu có phát sinh thực thì bị ấn định chi phí, nếu không phát sinh thực thì bị loại trừ khỏi chi phí.

Việc bạn nêu là công ty bạn bị phạt bằng doanh số ghi trên hoá đơn thì có thể mình chưa được đọc ở đâu.

Để tìm hiều thêm, bạn nên tham khảo thêm Thông tư 61/2007/TT-BTC

Mặt hàng của Công ty bạn là Bột đá khác hẳn với Caco3 trong danh mục hoá chất cơ bản. Có thể bạn bị hiểu lầm bột đá trắng là hoá chất cơ bản Caco3 vì Bột đá có hàm lượng Caco3 khá cao cộng thêm đó là một số tạp chất khác nhưng phải qua kỹ thuật loại bỏ các vi tạp chất mới trở thành Caco3 tinh khiết.

Mặt hàng bột đá và hoá chất đều có thuế suất thuế GTGT 10%; Riêng mặt hàng hoá chất cơ bản được giảm 50% theo Thông tư số 13/2009/TT-BTC

Trường hợp đơn vị bạn đã xuất mặt hàng bột đá với thuế suất 10% X 50%. Nếu cơ quan thuế chưa tiến hành kiểm tra quyết toán thuế tại đơn vị bạn  thì bạn có thể thu hồi hoá đơn để lập lại và kê khai bổ sung theo hướng dẫn tại công văn 3267/TCT-CS. Trường hợp đơn vị bạn còn được khấu trừ thuế mà việc kê khai bổ sung không làm tăng số thuế phải nộp thì bạn không bị tính tiền phạt nộp chậm tiền thuế theo hướng dẫn tại công văn số 4247/TCT-CS