Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Công ty chúng tôi có 2 vấn đề cần các vị luật sư tư vấn giúp:

1. Công ty tôi ký Hợp đồng với Khách hàng vào năm 2008, theo Điều khoản Hợp đồng thì số tiền sẽ được thanh toán làm 3 kỳ:

kỳ 1 ngay khi Hợp đồng được ký

kỳ 2 khi thiết bị được chuyển đến công trình

Kỳ 3 khi công trình được nghiệm thu bàn giao

Một số Công trình trong năm 2008 chưa hòan tất nhưng chúng tôi đã thu bằng tiền mặt số tiền kỳ 1, 2 trong năm 2008, sang năm 2009 mới hoàn tất nên Công ty mới tiến hành xuất Hóa đơn.

Nhưng theo quy định mới thì Hóa đơn xuất năm 2009 có giá trị trên 20tr thì phải có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng mới được khấu trừ thuế đầu vào.Vậy Công ty tôi phải làm sao?

Công ty chúng tôi có cần phải trả số tiền mặt đã thu năm 2008 cho khách hàng để khách hàng trả lại cho chúng tôi bằng chuyển khoản qua Ngân hàng.

Làm như vậy thì quá mạo hiểm vì Khách hàng ở rất xa (ở Hà Nội, Hải Phòng). Nếu chúng tôi không trả lại cho khách hàng thì khách hàng không chịu thanh toán số tiền kỳ 3 (Số tiền còn lại của Hợp đồng), tìm cách trì hoãn kéo dài vì lý do Hóa đơn không được khấu trừ thuế đầu vào.

2. Mặt hàng Công ty chúng tôi là sản phẩm cơ khí, năm 2008 ký Hợp đồng với khách hàng giá trị Hợp đồng đã bao gồm thuế với thuế suất 5%, sang năm 2009 thì thuế suất tăng lên 10%.

Vậy số tiền thuế chênh lệch do thay đổi thuế suất này ai chịu? Công ty chịu hay khách hàng chịu?

Nhừo các vị luật sư tư vấn giúp.

Chân thành cảm ơn!

Tháng 03/2009 công ty chúng tôi có nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với trường hợp trong ba tháng liên tục có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết (Tháng 11,12/2008 và tháng 1/2009).

Nhưng đến tháng 2 chúng tôi có nhận được BB hủy hóa đơn trong tháng 1 của bên bán (HĐ này đã kê khai vào tháng 1 rồi) và được thay thế bằng hđ khác.

Tôi muốn hỏi một số vấn đề sau:

1.Khi nộp hồ sơ hoàn thuế thì số tiền đề nghị hoàn có bao gồm cả số tiền thuế trên hóa đơn sai không?

2. Hđ mới được kê khai vào tháng 2, đồng thời đối với hóa đơn hủy tôi khai điều chỉnh (Mẫu 01/KHBS) tăng số thuế phải nộp của tháng 1 .

Làm như thế có đúng không?

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Tôi là kế toán cho một công ty TNHH kinh doanh điện thoại di động.

Tôi xin hỏi khi đã ký hợp đồng mua chịu chúng tôi có cần phải ghi rõ chuyển tiền của từng tờ hoá đơn không? (do hoá đơn đầu vào có  lượng rất lớn thường là trên 20 triệu đồng) hay chỉ cần ghi là chuyển tiền hàng là được.

Nhiều lúc chúng tôi phải đặt tiền trước nên không thể biết số hoá đơn và ngày xuất hoá đơn được.

Như vậy thì phải làm như thế nào?

 Chúng tôi có mua ký gửi của Cty A tháng 10/09 là 120 triệu đồng trên hoá đơn GTGT, nhưng do là hàng ký gửi nên chỉ bán được 20 triệu .

Còn lại bên A đề nghị chúng tôi viết hoá đơn hàng trả lại vào tháng 3/10. Do vậy chúng tôi không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng tờ hoá đơn của tháng 10/09.

Như vậy chúng tôi có được khấu trừ tờ hoá đơn tháng 10/09 không?

Xin giải thích vì sao?

 Chào bạn:

theo quy định tại thông tư #548dd4;">129/2008/BTC#548dd4;"> ngày 26/12/2008 có quy định:

Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng;

Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.