Thuế cần nộp khi cho thuê nhà?

Kính chào luật sư,

Thưa luật sư, mẹ tôi (không có người phụ thuộc), có sở hữu một ngôi nhà muốn cho thuê kinh doanh tại TP.HCM với giá 12 triệu, tôi xin hỏi mẹ tôi phải đóng những khoản thuế gì, và là bao nhiêu?

Mong luật sư giúp tôi giải đáp,

Xin cám ơn.

Kính chào Ls.

- Về thuế môn bài: 1,000,000 đồng/năm là chính xác

- Về thuế GTGT: Ls đã áp dụng Luật hết hiệu lực

Theo quy định tại điểm a, khoản 2, điều 8 Nghị định 209/2013/NĐ-CP thì đối tượng áp dụng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu bao gồm có Hộ, cá nhân kinh doanh. Như vậy từ ngày 1.1.2014 thì Hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.

Theo quy định tại mục 2 phụ lục được ban hành kèm thông tư 219/2013/TT-BTC thì áp dụng tỷ lệ 5% đối với:

+ Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ;

+ Dịch vụ cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, cho thuê tài sản và đồ dùng cá nhân khác;

Do vậy, tiền thuế giá trị gia tăng mà mẹ bạn đó phải đóng là: 12,000,000 *5% = 600,000 đồng/tháng

- Về thuế thu nhập cá nhân, Ls đã áp mức tỷ lệ sai, ở đây phải là Thu nhập tính thuế chứ không phải là Tổng thu nhập chịu thuế TNCN

Số thuế thu nhập cá nhân phải đóng là: (12,000,000 - 9,000,000)*5% = 150,000 đồng/tháng

Trân trọng.

Chào bạn

- Về thuế GTGT:

Căn cứ vào khoản 25 điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, do vậy khi P giám đốc của bạn cho thuê nhà với giá 5,000,000 đồng/tháng thì không phải đóng thuế GTGT

- Về thuế thu nhập cá nhân:

Theo số liệu bạn đưa ra thì tổng thu nhập chịu thuế của ông P giám đốc là 12,000,000 đồng/tháng, ông có 01 người phụ thuộc; Căn cứ vào điều 21 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bổ sung năm 2012 thì thu nhập tính thuế của ông P giám đốc là: 12,000,000 - 9,000,000 (giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế) - 3,600,000 (Mức giảm trừ của người phụ thuộc) = -600,000 <0. Do vậy ông P.Giám đốc không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

- Do ông P.Giám đốc cho thuê nhà không thuộc diện phải nộp thuế GTGT nên không thể mua hóa đơn bán lẻ ở chi cục thuế do vậy để công ty sử dụng bảng kê 01/TNDN thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào được ban hành kèm theo thông tư 123/2013/TT-BTC, kèm theo hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán để lamfchwngs từ hạch toán chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

- Mình đồng ý với ý kiến của bạn, và m chỉnh sửa 1 chút là:

Kể từ ngày 2/8/2014. Bạn phải sử dụng mẫu Mẫu bảng kê 01/TNDN thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào (ban hành kèm theo 78/2014/TT-BTC) nhé.

Rất cảm ơn Mr Hưng về bài tư vấn rất cụ thể 

Em còn 1 vấn đề nưa rất mong được giúp đỡ

Là Hợp đồng thuê nhà trên có phải công chứng tại phường sở tại không ?

Và nếu cần phải công chứng em cần chuẩn bị những giấy tờ gì, còn các khoản chi liên quan đến công chứng?

Cảm ơn rất nhiều!

Cảm ơn anh nhiều!

Em có xem qua công văn số 63  ngày 28/02/2012 tại điểm 1

"1. Tiếp tục thực thi phương án bãi bỏ yêu cầu bắt buộc công chứng đối với các hợp đồng: cho thuê quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp; cho mượn, cho ở nhờ nhà ở; cho thuê nhà ở; ủy quyền quản lý nhà ở theo Nghị quyết số 52/NQ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2010 của Chính phủ."

Nên em phân vân không biết có cần công chứng không

Vì hợp đồng thuê nhà từ đầu năm cơ, nếu ko cần công chứng em coi như vẫn hạch toán bình thường khoản chi tiền thuê nhà, còn nếu không chắc em phải làm lại Hợp đồng từ tháng 10 quá.

Cảm ơn Mr Hưng nhiều nhiều!

Những kế toán còn lơ mơ như em, gặp được lời hướng dẫn như của bác Hưng  đúng là tỉnh cả người

Một lần nữa cảm ơn anh

Để khoản này được ghi vào chi phí thì em cần làm những giấy tờ sau:

- Hợp đông thì phải công chứng.

- Chứng từ thanh toán (tiền mặt hoặc chuyển khoản cũng được)

- Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo TT 78/2014.

- Biên bản bàn giao nhà (Nếu có)

Thưa Luật Sư, 

Em muốn nhờ Luật Sư tư vấn cho e trường hợp cụ thể của cty em như sau: Cty em thuê văn phòng của người dân, không có hóa đơn chứng từ trong vòng 1 năm tính từ 1.1.2014 với giá là 7 triệu đồng / tháng. Họ yêu cầu trả 3 tháng 1 lần bằng tiền mặt. Vậy để được tính chi phí thuê văn phòng đó là chi phí hợp lý thì bên e cần phải làm những thủ tục gì ạ? 2 bên đã kí kết hợp đồng đầy đủ. E có thắc mắc là nếu trả 3 tháng tiền thuê là 21 triệu bằng tiền mặt có hợp lý không hay phải chuyển khoản ạ? Chi phí này phải đưa vào mẫu 01/TNDN thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo TT 123/2013 (hoặc TT78/2014 kể từ 2.8.2014) thì mẫu này khi kê khai có phải nộp cơ quan thuế không hay lưu tại DN? Nếu phải nộp thì nộp thời điểm nào ạ? Em chưa kê khai mẫu đó nên còn lơ mơ vấn đề này lắm ạ. Rất mong nhận được sự tư vấn kịp thời của Luật Sư

bạn có thể cho thêm một số thông tin mà bạn ở trên hỏi không ạ ? 

mình cũng muốn được biết.

Thưa Luật sư cho em hỏi chút ạ em lấy ví dụ trên luật sư trả lời để hỏi luôn:

Ví Dụ: tổng thu nhập chịu thuế của ông P giám đốc là 12,000,000 đồng/tháng, ông có 01 người phụ thuộc; Căn cứ vào điều 21 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bổ sung năm 2012 thì thu nhập tính thuế của ông P giám đốc là: 12,000,000 - 9,000,000 (giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế) - 3,600,000 (Mức giảm trừ của người phụ thuộc) = -600,000 <0. Do vậy ông P.Giám đốc không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

vậy ông Phó giám đốc đấy phải làm báo cáo thu nhập cá nhân như thế nào mới đúng và đủ vì theo e hiểu khi có thu nhập từ 2 nơi chở lên phải tự quyết toán thuế thu nhập, khi trả thu nhập công ty phải tính trừ thuế thu nhập cá nhân rồi báo cáo nộp thuế và cuối năm ông P. Giám đốc đó tự quyết toán và hoàn thuế e thấy làm vậy mất nhiều thời gian quá