Khi có thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản thì phải nộp những loại thuế nào? Cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!
(1) Chuyển nhượng bất động sản phải nộp những loại thuế nào?
Khi quyết định chuyển nhượng bất động sản, bên cạnh việc lo lắng về thủ tục hành chính, một trong những vấn đề được nhiều người quan tâm nhất chính là các loại thuế phải nộp. Theo đó, nếu bạn là bên chuyển nhượng bất động sản, bạn phải nộp các loại thuế sau đây:
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Văn bản hợp nhất 01/VBHN-VPQH 2023, khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Như vậy, trường hợp bên chuyển nhượng là doanh nghiệp kinh doanh bất động sản thì phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp khi có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, cụ thể là các khoản thu nhập sau:
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Như vậy, khi cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản thì có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.
Thuế giá trị gia tăng
Theo quy định tại điểm h khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh bất động sản phải đóng thuế giá trị gia tăng (trừ chuyển nhượng quyền sử dụng đất).
(2) Mức thuế chuyển nhượng bất động sản năm 2024
Mức thuế chuyển nhượng bất động sản năm 2024 là:
Mức thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là thu nhập tính thuế và thuế suất. Trong đó:
- Thu nhập tính thuế chuyển nhượng bất động sản là phần lợi nhuận từ việc chuyển nhượng bất động sản, nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
- Thuế suất thu nhập doanh nghiệp:
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp đối tượng được ưu đãi về thuế suất. Những trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% chuyển sang áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01/01/2016.
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là doanh thu của năm trước liền kề.
Năm nay là năm 2024, do đó, mức thuế suất nhập doanh nghiệp là 20%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế chuyển nhượng bất động sản x Thuế suất
(căn cứ theo Điều 6, Điều 7, Điều 10 và Điều 11 Văn bản hợp nhất 01/VBHN-VPQH 2023)
Mức thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản theo từng lần chuyển nhượng trừ giá mua bất động sản và các chi phí liên quan, cụ thể bao gồm:
- Giá chuyển nhượng bất động sản là giá theo hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng;
- Giá mua bất động sản là giá theo hợp đồng tại thời điểm mua;
- Các chi phí liên quan được trừ căn cứ vào chứng từ, hoá đơn theo quy định của pháp luật, bao gồm các loại phí, lệ phí theo quy định của pháp luật liên quan đến quyền sử dụng đất; chi phí cải tạo đất, cải tạo nhà, chi phí san lấp mặt bằng; chi phí đầu tư xây dựng nhà ở, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc trên đất; các chi phí khác liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản.
Trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản thì thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng bất động sản.
Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập chuyển nhượng bất động sản theo biểu thuế toàn phần.
Theo đó, mức thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản theo biểu thuế toàn phần là 2% thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản.
(căn cứ Điều 14 và Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008, sửa đổi bổ sung bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014).
Mức thuế giá trị gia tăng
Căn cứ theo Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế suất của thuế giá trị gia tăng từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 10%.
Qua bài viết trên, chúng ta đã cùng tìm hiểu về các loại thuế phải nộp khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng bất động sản. Mức thuế cụ thể sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố như loại hình bất động sản, giá trị giao dịch và chính sách thuế của từng địa phương.
Do đó, trước khi tiến hành giao dịch, người mua và người bán cần tìm hiểu kỹ thông tin và tham khảo ý kiến của các chuyên gia để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có.
