cucthuekontum viết: bạn Bichvan tra lời vây là chưa đầy đủ, nếu khi thanh tra cơ quan thuế đến thanh tra Bệnh viện kia phát hiện ra hoá đơn ghi sai thuế GTGT sẽ không chấp nhận hoá đơn đó. Vì vậy, cần phải lập lại hoá đơn thay thế hoá đơn đã xuất trong tháng 3, ghi đúng cả doanh thu và thuế GTGT để gửi lại cho Bệnh viện. Sau khi lập lại háo đơn đúng kê khai bổ sung giống như bạn Bichvan đã trình bày.
Hi !
Bạn ơi, làm ơn đọc giùm mình lại TT 153/2010/TT-BTC nhé : Các trường hợp khi nào thì lập biên bản thu hồi, huỷ và xuất hoá đơn thay thế, khi nào thì được phép lập hoá đơn điều chỉnh.
Như TH của chủ top, hai bên đã khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thuộc trường hợp 3, ko cần huỷ hoá đơn cũ, chỉ cần lập bổ sung 01 hoá đơn điều chỉnh cho sai sót đó. Ví dụ : Tiền thuế là 5triệu, kế toán ghi hoá đơn có 4triệu => lúc này, bên bán xuất 01 hoá đơn bổ sung cho 1triệu tiền thuế còn thiếu kia. Hai bên căn cứ vào hoá đơn bổ sung đó để hạch toán và kê khai thuế điều chỉnh.
Thuế chấp nhận vì có văn bản thoả thuận và hoá đơn bổ sung rồi.
Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 28/07/2011 01:55:30 CH
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
