Khai thuế GTGT cho công trình xây dựng trong tỉnh

Chủ đề   RSS   
  • #145868 07/11/2011

    Maihuyenvd

    Sơ sinh

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:30/11/2010
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 295
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Khai thuế GTGT cho công trình xây dựng trong tỉnh

    Kính chào luật sư!
     Anh  tư vấn cho em một vấn đề sau: công ty em kinh doanh xây dựng các công trình cơ bản , theo thông tư 28  khi tiền chuyển về kho Bạc nhà nước, kho bạc có trách nhiệm trích 2%  tiền thuế giá trị gia tăng trong tổng tiền đơn vị được hưởng nhưng trong tờ khai thuế không có mục nào dành cho khai thuế đã nộp trong tỉnh . Vậy các công trình thi công trong tỉnh có phải trích trước 2 % không? nếu trích trước rồi thì đơn vị vào mục nào để khai thuế để được khấu trừ như các đơn vị vãng lai ngoại tỉnh? Xin Luật sư tư vấn sớm  giúp em xin chân thành cám ơn!
     
    19498 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #146199   08/11/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 50
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11183
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 723 lần
    Lawyer

    . Theo hướng dẫn của thông tư 129/2008/TT-BTC:
    "Người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì phải nộp thuế GTGT tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất và địa phương nơi đóng trụ sở chính.

    Cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, khi xuất bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải sử dụng hoá đơn GTGT làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất.

    Trường hợp cơ sở sản xuất phụ thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế tại trụ sở chính phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất. Số thuế GTGT người nộp thuế đã nộp cho cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế tại địa phương nơi đóng trụ sở chính.

    Ví dụ 26: Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hồ Chí Minh có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc tại Bà Rịa-Vũng Tàu, sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Sản phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán. Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc theo tỷ lệ 2% trên doanh thu theo giá bán cchưa có thuế GTGT đối với hàng hoá do cơ sở sản xuất phụ thuộc tại Bà Rịa-Vũng Tàu sản xuất. Số thuế GTGT đã nộp cho cơ sở hạch toán phụ thuộc được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp A tại TP Hồ Chí Minh."
    Do công ty bạn có trụ sở chính ngoài tỉnh có công trình xây dựng trong tỉnh nên bạn phải nộp thuế GTGT như có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính, bạn theo hướng dẫn trên để thực hiện.

     
    Báo quản trị |  
  • #146328   08/11/2011

    Maihuyenvd
    Maihuyenvd

    Sơ sinh

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:30/11/2010
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 295
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Xin cảm ơn luật sư!
    Nhưng công ty em không có hai địa điểm kinh doanh trong tỉnh và ngoại tỉnh, và công trình cũng không phải  công trình ngoại tỉnh do vậy kho bạc nhà nước trích 2%  khi em có đến kho bạc để hỏi xem trích theo  thông tư nào thì được trả lời là theo thông tư 28 và trang 79 như sau

    3. Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế giá trị gia tăng để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.

    Như vậy đây không phải trích theo thông tư 129 do đó công ty em có thuộc đối tượng phải trích trước không? Luật sư trả lời giúp em

    Xin cám ơn Luật sư!

     
    Báo quản trị |  
  • #146782   10/11/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 50
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11183
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 723 lần
    Lawyer

    Bạn cho biết thông tư 28 năm nào và của bộ nào. Bạn lưu ý, câu trả lời của tôi không phải là bạn có hai công trình ngoại tỉnh mà trụ sở của bạn nằm ngoài tỉnh có công trình.
     
    Báo quản trị |  
  • #147113   11/11/2011

    Maihuyenvd
    Maihuyenvd

    Sơ sinh

    Quảng Ninh, Việt Nam
    Tham gia:30/11/2010
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 295
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Kính chào luật sư! Theo Thông tư 28/2011. Tất cả mọi hoạt động kinh doanh, trụ sở của công ty em đều trong tỉnh .
     
    Báo quản trị |  
  • #147559   15/11/2011

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 50
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11183
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 723 lần
    Lawyer

    Theo hướng dẫn của thông tư 28/2011/TT-BTC :'"Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.

    Chủ đầu tư có trách nhiệm lập các chứng từ đề nghị chi NSNN gửi KBNN để kiểm soát, thanh toán theo quy định hiện hành và bổ sung thêm việc kê khai chi tiết tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị nhận thầu để KBNN thực hiện khấu trừ thuế GTGT.

    Sau khi KBNN thực hiện kiểm soát và phê duyệt các chứng từ thanh toán cho các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn NSNN, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT, KBNN thực hiện lập chứng từ nộp tiền vào NSNN theo mẫu quy định tại Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính.

    Căn cứ vào hồ sơ chứng từ thanh toán được phê duyệt và chứng từ nộp tiền vào NSNN, Kho bạc nhà nước thực hiện thanh toán cho nhà thầu (bằng tổng số thanh toán trừ đi số thuế GTGT phải nộp), đồng thời thực hiện hạch toán thu NSNN (đối với khoản khấu trừ thuế GTGT). Kho bạc nhà nước trả chủ đầu tư để trả cho nhà thầu một liên chứng từ nộp tiền vào NSNN. Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu. Chủ đầu tư thực hiện theo dõi việc giao nhận giấy nộp tiền với người cung cấp hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp nếu chủ đầu tư thấy cần thiết phải lưu 1 liên chứng từ nộp tiền để đối chiếu với nhà thầu, thì chủ đầu tư chụp để lưu tại đơn vị.

    Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế địa phương trong việc thu thuế GTGT các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước trên địa bàn bảo đảm việc thu thuế được thuận lợi, kịp thời và đúng quy định."
    Thông tư nầy không hướng dẫn làm thế nào để được trừ, trong khi các báo cáo thuế GTGT không có mục nào để bạn ghi số thuế GTGT đã bị khấu trừ. Bạn nên trực tiếp gặp cán bộ thuế để được hướng dẫn cụ thể.

     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của Luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư theo thông tin sau:

Luật Sư NGUYỄN-ĐÌNH-HÙNG, Giám-Đốc công ty luật TNHH PHÚ THỌ Trụ sở : số 3 Đào nguyên Phổ phường 4 Quận 11 thành phố Hồ chí Minh

Điện thoại : 08.9551149 Email : tvpl_ls.nguyendinhhung@yahoo.com.vn