Hỏi về nghiệp vụ kế toán

CtyA có đầu tư dự án xây dựng nhà để bán.Cty B có tham gia góp vốn cùng với ctyA theo tỷ lệ: 70% A, 30% B( Tính trên số vốn đầu tư thực tế được duyệt). Cty A đứng ra thực hiện toàn bộ quá trình đầu tư. Việc phân chia lợi nhuận của dự án tính trên tỷ lệ trên). Như vậy quá trình hạch toán ở đây như thế nào tại cty A. Xin LS chỉ giùm!

Về điều này thì có lẽ LS Hieu cần cân nhắc và xem xét lại, vì việc trích lập các quỹ là theo qui chế của Cty. Như vậy, việc xác định phân chia số lãi phải được thực hiện trên cơ sở Hợp đồng góp vốn, cụ thể nếu trong đó xác định việc phân chia lợi nhuận (sau khi thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với NSNN) được ưu tiên thực hiện theo qui chế của Cty A thì số lãi sẽ chia 70:30. Trường hợp chỉ căn cứ trên lợi nhuận (sau khi thực hiện nghĩa vụ với NSNN) thì các quỹ của Cty A được trích lập trên cơ sở số lãi thu được từ 70%.

Cty tôi có dự án đầu tư mới nhà xưởng. Cho tôi hỏi các chi phí trong giai đoạn đầu tư xây dựng như chi phí thiết kế, khảo sát, công tác, tiếp khách,...được hạch toán vào TK 241- XD CBDD hay tập hợp vào chi phí chờ phân bổ TK 242.

tất cả các chi phí từ khi phát sinh đến khi hoàn thành có liên quan đến việc đầu tư xây dựng nhà máy bạn tập hợp vào tk 241 nhé. khi có quyết toán cuối cùng bạn kết chuyển từ tk 241 sang tk 211 ghi nhận tăng tài sản cố định. 
chúc thành công

Nếu CTy Bạn không lập sổ sách kế toán khi kiểm tra thuế CQ thuế sẽ ấn định thuế theo quy định của Thông tư số 60 /2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế như sau:

"XII- Ấn định thuế đối với trường hợp người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật thuế

 1. Ấn định số thuế phải nộp:

   Người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định số thuế phải nộp trong các trường hợp sau:

1.6. Qua kiểm tra, thanh tra thuế có căn cứ chứng minh người nộp thuế không hạch toán kế toán hoặc có hạch toán kế toán nhưng số liệu trên sổ kế toán không đầy đủ, không chính xác, trung thực dẫn đến không xác định đúng các yếu tố làm căn cứ tính số thuế phải nộp."

Ngoài việc ấn định thuế CTy Bạn còn bị phạt về kế toán theo quy định của Nghị định 185/2004/NÐ-CP ngày 04/11/2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lãnh vực kế tóan như sau:

"Điều 8. Vi phạm quy định về sổ kế toán

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Không thực hiện việc mở sổ kế toán vào đầu kỳ kế toán năm hoặc từ ngày thành lập đơn vị kế toán;"

Bạn kê khai theo đúng giá trị thực tế của hóa đơn vào biểu mẫu hóa đơn bán lẻ và hạch toán bình thường.

 Bạn đã hạch toán sai như thế thì làm sao mà sửa thành đúng được.  Nếu lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho thì trong kho của bạn có không ? Nếu cơ quan thuế kiểm kê kho thì sao ? Vả lại không thể dự phòng một lượng như bạn nói là "quá lớn" được.

Về nguyên lý kế toán thì thực tế nhập kho của bạn phải tương đương với số lượng hàng thực nhập. Điều này để đảm bảo đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cũng là yếu tố liên quan nhiều đến báo cáo tài chính, kiểm kê hàng tồn và cả phương pháp áp dụng để tính giá thành. Đối với số lượng hàng hóa thiếu hụt hay không đạt, mọi yếu tố phát sinh không đảm bảo thực hiện đúng hợp đồng đều phải được theo dõi, quản lý qua các tài khoản công nợ. Bản chất của các tài khoản này nhằm theo dõi, quản lý các nghiệp vụ chưa thực sự hoàn thành (một lưu ý đáng kể là kiểm toán, thuế, thanh tra và những kế toán kinh nghiệm thường dấu những doanh thu ở các tài khoản này và đây là cơ sở để người làm công tác kiểm tra, xét duyệt tìm kiếm). Việc quyết định trừ tiền hàng phía nhà cung cấp của cty về bản chất là nơi có thẩm quyền đối với nghiệp vụ tài chính phát sinh, vì thế nên sau khi có quyết định này bạn sẽ kết chuyển được số lượng thiếu hụt trên 331 và 311 (tài khoản tương ứng sẽ là sản phẩm dở dang). Việc hoàn thuế chỉ căn cứ trên số lượng thuế đầu vào (nghĩa là số lượng thành phẩm của 152, tương ứng với chi phí sản xuất để tạo ra sản phẩm nên đương nhiên số lượng sẽ theo thực tế. Cơ quan thuế sẽ chỉ hoàn số thuế mà bạn thực xuất (vì số còn lại bạn đã được cty và phía đối tác đồng ý giảm trừ, làm sao bắt được cơ quan thuế hoàn)

Không thấy tiêu chí nào chứng minh cho sự tiêu hao cả.
Bạn cũng khẳng định Thực tế chi phí tiêu hao nhiều hơn do bên nước ngoài giao thiếu số lượng,hay chất lượng không đạt.
Cần thống nhất với nhau là giao thiếu số lượng và chất lượng không đạt chứ không phải là tiêu hao.

Bạn chỉ có thể làm thủ tục hoàn thuế với số lượng đã thực xuất.

Phần giao thiếu số lượng và chất lượng không đạt này được bên bán bồi thường, tương ứng với phần thuế GTGT

Chính vì được bồi thường cả phần thuế GTGT tương ứng nên đương nhiên bạn không được khấu trừ

Chào bạn
Câu 1: thuộc về cộng việc kế toán nên mình không thể trả lời. Nhưng xin nhắc bạn: Một tài sản được công nhận là tài sản cố định nếu thỏa mãn đồng thời cả 4 tiêu chuẩn quy định tại Khoản 1, Điều 3 Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đó là:

a. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;

b. Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy;

c. Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên;

d. Có giá trị từ 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) trở lên.

Câu 2: Khuôn để sử dụng vào mục đích sản xuất hàng hoá thì đối với thuế GTGT vật tư, nguyên liệu mua vào Công ty được khấu trừ thuế GTGT.