Kính chào Luật sư và mọi người,
Theo TT 123 về thuế TNDN có nội dung: "Trường hợp trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp không hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập tính thuế (không bao gồm thu nhập khác) nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. "
Công ty tôi đã hạch toán riêng được 2 loại doanh thu này nhưng không hạch toán riêng được các chi phí dùng chung. Do đó tôi đã phân bổ chi phí chung theo tỷ lệ doanh thu trên.
Vấn đề tôi nhờ quý vị giải đáp ở đây là : VD
1. Tháng 1 tỷ lệ doanh thu là 4.88%. Tôi phân bổ chi phí theo tỷ lệ đó
2. Tháng 2 không có doanh thu chịu thuế. Tôi phân bổ chi phí theo tỷ lệ tháng 1 là 4.88% hay là tôi tính lại tỷ lệ % trên tổng doanh thu T1+T2?
3. Tháng 3 tỷ lệ doanh thu là 1.66% thì tôi phân bổ theo 1.66% hay tính lại tỷ lệ cả 3 tháng rồi phân bổ?
...
Cuối năm có tỷ lệ phân bổ cả năm vd là 2.08% thì tôi làm bút toán điều chỉnh tại ngày 31/12 cho các tháng trong năm theo tỷ lệ 2.08% hay là tôi sửa trực tiếp vào sổ sách của từng tháng?
Mong được giải đáp, chân thành cảm ơn.
