Chi nhánh hạch toán phụ thuộc như thế nào?

Chào Bạn,

Theo như bạn trinh bày thì Công ty bạn có chi nhánh có con dấu tròn và con dấu MST riêng. nhưng khi sử dụng hoá đơn lại dùng MS Thuế của Công ty.

Lẽ ra nếu bạn có MST Chi nhánh thì nên đóng dấu MST chi nhánh vào hoá đơn thì hợp lý hơn.

Vì Chi nhánh của bạn hạch toán phụ thuộc và cùng nằm trên địa bàn một tỉnh, nên việc hạch toán, nộp thuế, hoàn thuế , quyết toán theo nguyên tắc là tập trung vào Công ty cũng không gây ảnh hưởng, nhưng nếu khác địa bàn thì sẽ có rắc rối khi cơ quan thuế kiểm tra.

Theo tôi lần sau bạn nên trình bày rõ cho cơ quan thuế trước khi đóng dấu MST vào hoá đơn..Thông tư 85/2007-TTBTC huong dẫn về đăng ký thuế có quy định:

#ffcc99; margin: 12pt 0in; text-indent: 35.35pt; text-align: justify; -moz-background-clip: border; -moz-background-origin: padding; -moz-background-inline-policy: continuous;">  c/ Mã số thuế 13 số (N₁N₂N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉N₁₀ N₁₁N₁₂N₁₃) được cấp cho:

#ffcc99; margin: 12pt 0in; text-indent: 0.5in; text-align: justify; -moz-background-clip: border; -moz-background-origin: padding; -moz-background-inline-policy: continuous;">- #ff0000; -moz-background-clip: border; -moz-background-origin: padding; -moz-background-inline-policy: continuous;">Các chi nhánh, văn phòng đại diện, cửa hàng, nhà máy của các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan Thuế (trừ các Chi nhánh của Công ty nước ngoài mà trụ sở chính của Công ty đặt tại nước ngoài#ff0000; -moz-background-clip: border; -moz-background-origin: padding; -moz-background-inline-policy: continuous;">);

Trả lời vào câu hỏi của bạn như sau:

con dấu tròn cuả chi nhánh được sử dụng trong trường hợp nào? #c00000;">Khi hoạt động với tư cách chi nhánh thì đóng dấu tròn chi nhánh vào.

- Khi xuất hàng từ Công ty mẹ sang chi nhánh em chỉ sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển  nội bộ kèm theo lệnh điều động có đúng ko? #c00000;">Bạn thực hiện như vậy là đúng.

- Trường hợp cấp hoá đơn như thế thì chi  nhánh không có đầu ra mà chỉ có đâu vào có đúng không? #c00000;">Ở trên bạn đã xác định là hạch toán phụ thuộc rồi thì còn quan tâm đầu vào đầu ra làm gì!

- Đối với những hoá đơn đầu vào cuả chi nhánh có tổng tiền thanh toán trên 20tr thì Công ty chính chuyển tiền từ tài khoản cuả công ty chính trả hộ cho Chi nhánh thì hạch toán như thế  nào? và cách làm như thế có đúng không? #c00000;">Đã hạch toán phụ thuộc thì đâu còn cần thiết phân biệt riêng chung.

Có lẽ bạn chưa thật hiểu rõ hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc. Chi nhánh thì không có tư cách pháp nhân (dù có con dấu tròn) nên về nguyên tắc không thể hạch toán độc lập (Lỗ cuối cùng là Công ty phải gánh chịu vì Chi nhánh không có Tài sản độc lập).

Tuy nhiên hiện nay cơ quan thuế vẫn chấp nhận việc tổ chức hạch toán riêng của Chi nhánh và gọi là hạch toán độc lập. Đối với chi nhánh hạch toán độc lập ( theo cách gọi của cơ quan thuế) thì bạn phải quyết toán thuế TNDN riêng, còn đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì phải gom Doanh thu, chi phí về công ty để quyết toán.

Chào  Bạn,

Theo Thông tư 129/2008/TT-BTC thì:

Một số trường hợp cụ thể, việc khai thuế, nộp thuế GTGT và thủ tục luân chuyển chứng từ được hướng dẫn như sau:

 Người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì phải nộp thuế GTGT tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất và địa phương nơi đóng trụ sở chính.

           Tuy nhiên theo Luật quản lý thuế thì việc Quyết toán thuế GTGT đã được bãi bỏ. 

          Việc quyết toán thuế TNDN tại nơi có trụ sở chính được quy định tại Thông tư 130/2008/TT-BTC như sau:
            4. Quyết toán thuế

Doanh nghiệp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính, số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán trừ đi số đã tạm nộp tại nơi có trụ sở chính và tạm nộp tại nơi có các cơ sở sản xuất phụ thuộc.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp hoặc hoàn khi quyết toán cũng được phân bổ theo đúng tỷ lệ tại nơi có trụ sở chính và tại nơi có các cơ sở sản xuất phụ thuộc.

Thân ái

Nhờ Luật sư tư vấn giúp em:

Công ty em đang làm việc  Công ty Cổ phần Dược phẩm, có nhiều chi nhánh trên toàn quốc.

Năm 2013 thành lập thêm 1 chi nhánh, nhưng kinh doanh thiết bị văn phòng.

Hiện tại chi nhánh đang hạch toán phụ thuộc, CN có hóa đơn riêng. Như vậy CN có được xuất hóa đơn bán hàng cho Công ty mẹ không?

Thí dụ CN chuyển sang hình thức hạch toán độc lập thì CN có được xuất hóa đơn bán hàng cho Công ty mẹ không? Có Văn bản nào qui định về vấn đề này không thưa Luật sư?

Thủ tục chuyển từ phụ thuộc sang độc lập như thế nào, nhờ Luật sư tư vấn giúp em hoặc gợi ý cho em tham khảo Văn bản pháp luật nào qui định về vấn đề này ạh?

Luật sư cho em hỏi công ty em cũng có chi nhánh hạch toán phụ thuộc. Chi nhánh được giao khoán thi công công trình lời ăn, lỗ phải chịu và tự lo chi phí, chứng từ để chuyển cho công ty hạch toán nhưng trong quá trình chi nhánh thực hiện mua bán vật tư để thi công công trình do chi nhánh không Thanh toán tiền hàng cho khách bây giờ khách đang khởi kiện công ty dùng hóa đơn hạch toán nhưng lại không thanh toán tiền hàng, mặc dù công ty không ký hợp đồng với khách. Như vậy công ty em có sai luật không và cách giải quyết bây giờ phải làm gì cho đúng ạ?