viminhthuy viết:LS giúp e giải quyết vấn đề này với ạ:
Công ty e có cho thuê mặt bằng để kinh doanh:Bên e đã viết hoá đơn cho 1 năm và kê khai thuế vào năm 2010(VD:thuê từ t11/2010-T11/2011) nhưng đến đầu năm 2011 khách hàng làm ăn không được yêu cầu thanh lý hợp đồng, vậy đối với khoản thuế bên e đã kê khai từ 2010 thì phải xử lý thế nào ạ(khách hàng không xuất lại hoá đơn)
VD: hoá đơn bên e đã viết là 100tr, thuế 10tr
bây giờ bên e nhận số tiền là 20tr và phần còn lại trả lại cho khách hàng
LS hướng dẫn giúp e cách xử lý với ạ,
Bạn làm biên bản điều chỉnh hóa đơn, hai bên ký nhận vào biên bản điều chỉnh.
Căn cứ vào biên bản điều chỉnh hóa đơn, bạn xuất hóa đơn điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh là cơ sở hạch toán kế toán, điều chỉnh số thuế phải nộp.
Thân!
Bạn xem thêm quy định tại:
129/2008/TT-BTC />
IV. HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ MUA BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ
2. Trong một số trường hợp việc sử dụng và ghi hóa đơn, chứng từ được thực hiện cụ thể như sau:
2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.
153/2010/TT-BTC
Chương III
SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN
Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
