phamhau1983 viết:
Cty em vừa quyết toán 2008-2010 , năm 2011 để lại chưa quyết toán.Vấn đề ở chỗ : NĂm T8/2010 Ktoán cũ làm BC thuế trên EX vào bảng kê mua vào đầy đủ HĐ,đúng số tiền nhưng kéo thiếu công thức nên tổng số thuế được khấu trừ thiếu hơn 10.000đ,các tháng khác lúc thừa ,lúc thiếu tổng thuế mua vào bán ra vài đồng,đến năm 2011 cũng bị tình trạng như vậy cho đến tháng 12/2011 em ktra và phát hiện ra.Khi hỏi quản lý thuế cô ấy bảo không được nộp lại BC thuế hàng tháng theo số đúng mà chỉ được làm điều chỉnh bổ sung.Khổ 1 nỗi trước đây làm trên EX phải tải lại bảng kê mua vào bán ra theo số sai rồi mới điều chỉnh được nhưng bảng kê lại chỉ sai số tổng,khi tải vào PM hỗ trợ KT số tổng tự nhẩy theo số đúng.Bởi vậy em làm giải trình lý do tăng giảm số thuế GTGT được khấu trừ theo từng tháng trên bản EX kèm theo BCTC và điều chỉnh giảm số thuế phải nộp = số tiền sau khi đã tổng hợp lại hết những cái sai đó và cô quản lý thuế đồng ý như vậy.
Theo chứng từ sổ sách thuế TNDN năm 2008,năm 2009 và năm 2010 cty nộp thừa hơn 5triệu nên đến năm 2011 đến khi quyết toán còn phải nộp thêm 3t nhưng vì có khoản nộp thừa 5tr trên nên cty không nộp bổ sung.
Nhưng T8/2012 khi có QĐ sau quyết toán thì đến hết năm 2010 cty còn phải nộp bổ sung 6tr thuế TNDN ( có nghĩa là thuế TNDN đến 2010 không còn thừa 5tr như tính toán),gần 2tr thuế GTGT ,và 1 khoản nộp phạt .Và CB thuế xuống quyết toán thì lại bảo số liệu căn cứ vào tờ khai có nghĩa là số thuế được khấu trừ T8/2010 phải điều chỉnh trên tờ khai T8/2010 và luân phiên chuyển số dư làm lại hết BC thuế hàng tháng cho đến kỳ hiện tại.Vậy còn năm 2011 chưa quyết toán em có được chuyển số dư thuế GTGT còn được khấu trừ năm 2010 (do kế toán kéo thiếu công thức tổng) sang T1/2011 và làm luân chuyển BC thuế hàng tháng cho đến T12/2011 cho khớp với sổ sách không?Và BCTC 2011 em cũng muốn làm lại vì số dư của TK 131 và 331 đều có số dư 2 bên (có khách hàng nợ,có k.hàng ứng trước tiền hàng ; mình nợ nhà cung cấp A nhưng lại ứng trước cho nhà CC B) nhưng BCTC cũ tự trừ để lấy số dư 1 bên nên không phản ánh đúng bản chất. Vậy có xử lý phần thuế TNDN cuối năm 2010 để không còn thừa 5tr nữa để T8/2012 nộp thêm 3tr thuế TNDN thiếu năm 2011 cùng với các khoản truy thu không hay làm thế nào để xử lý phần thừa 5tr kia ở T8/2012 còn BCTC 1011 vẫn láy số dư thuế TNDN thừa như BCTC cũ?
Chị Bích Vân hướng dẫn em cách xử lý cho đúng với ạ.
Em xin cảm ơn
Chào bạn !
1 ) Việc làm hs khai bổ sung, điều chỉnh VAT đâu cần tải bảng kê vào để kê khai bổ sung, bạn chỉ cần làm trên mẫu 01-GTGT điều chỉnh, sau đó click tổng hợp số liệu qua KHBS, bạn chỉ việc điền lý do điều chỉnh trên KHBS.
Sai sót VAT tháng nào thì làm hs khai bổ sung, điều chỉnh cho tháng đó. Sai bao nhiêu tháng thì làm bổ sung, điều chỉnh bấy nhiêu tháng. Sau khi làm điều chỉnh cho từng tháng, tổng hợp số liệu : Tháng nào ps tăng số thuế phải nộp thì nộp bổ sung, tháng nào làm giảm số thuế đc khấu trừ hoặc tăng số thuế đc khấu trừ thì phản ánh số liệu điều chỉnh vào 01-GTGT của tháng phát hiện ra sai sót. ( Vấn đề điều chỉnh, bổ sung hs khai thuế, bạn đọc thêm tài liệu HD khai bổ sung,điều chỉnh theo TT28/2011/TT-BTC của Tổng Cục Thuế sẽ rõ.)
Lưu ý : DN chỉ được phép làm hs khai bổ sung, điều chỉnh trước khi CQ Thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra (Theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản Lý Thuế số 78/2006/QH11 )
2) Việc bạn tự quyết toán, tự bù trừ số tiền thuế TNDN là sai quy định. Phần thuế TNDN nộp thừa, chỉ được bù trừ sau khi CQ Thuế quyết toán tại đơn vị, xác nhận trên biên bản quyết toán thuế phần DN đã nộp thừa, thì kể từ khi 2 bên ký vào BB xác nhận số liệu quyết toán, DN được phép tự động bù trừ số thuế còn nộp thừa theo biên bản. Bạn mở biên bản xác nhận số liệu khi QT Thuế với CQ Thuế, bạn sẽ thấy có phần QUAN HỆ NSNN sau mỗi năm quyết toán. Trên đó, CQ Thuế lập biểu, sẽ liệt kê toàn bộ các loại thuế của DN, số thuế ps , số thuế đã nộp, số thuế nộp thừa hoặc còn phải nộp bổ sung...vv...
3) Căn cứ vào biên bản xác nhận số liệu giữa DN & CQ Thuế, bạn hạch toán bổ sung, điều chỉnh trên sổ sách kế toán vào năm hiện tại.
4) Căn cứ vào quyết định xử phạt VPPL Thuế, bạn lập chứng từ nộp thuế : các khoản truy thu, phạt ...
5) Năm 2011 nếu chưa quyết toán thuế, bạn thực hiện điều chỉnh BCTC, sổ sách theo hướng dẫn của VAS29- thay đổi chính sách KT, ước tính kế toán & các sai sót.
6/ Số liệu VAT kết chuyển sang đầu tháng 1/2011 là số liệu ghi trên biên bản QT Thuế. Nếu số liệu k/c đầu tháng 1/2011 bạn đã k/c ko khớp, thì làm hs khai bổ sung điều chỉnh số dư đầu kỳ tháng 1/2011 để khớp với số liệu trên BB Quyết toán thuế.
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 04/09/2012 09:01:07 SA
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
