Lần đầu tiên Ban quản lý dự án chỗ tôi tiếp nhận 1 dự án có vốn vay ODA từ nước ngoài nên tôi không biết phải hạch toán và xử lý thế nào, rất mong nhận được sự tư vấn, giúp đỡ.
Để nhận vốn vay về, Ban tôi đã mở 3 tài khoản:
+ 1 TK để nhận tiền USD về
+ 1 TK để nhận lãi từ khoản tiền USD này và trả phí dịch vụ Ngân hàng (bao gồm phí ngân hàng trung gian thu trong quá trình chuyển tiền về TK và phí khi Ban chuyển tiền trả các nhà thầu)
+ 1 TK tiền VNĐ để bán ngoại tệ khi cần chuyển khoản đi bằng tiền VNĐ (số tiền lẻ khi bán ngoại tệ và số tiền do chênh lệch tỷ giá đều nằm trong TK này)
Tôi xin hỏi cách giải quyết một số vấn đề sau:
1. Hạch toán phí trung gian tiền về từ nước ngoài, bình thường với các khoản phí ngân hàng tôi chỉ cần hạch toán Nợ 642, có 1121 số tiền phí, nhưng đây là tiền từ nguồn vốn vay, được theo dõi riêng nên tôi không biết phải hạch toán Nợ Có thế nào
2. Có cần mở riêng tài khoản nhận lãi và tài khoản thu phí dịch vụ của Ngân hàng để theo dõi riêng không (vì tôi chưa hình dung cách hạch toán nên suy nghĩ hơi lộn xộn, có j mong đại xá)
3. Các mốc như ngày tiền vào tài khoản, ngày chuyển tiền thanh toán, ngày Ngân hàng trả lãi tiền gửi,... thì tỷ giá là khác nhau vậy tôi xử lý vấn đề này thế nào để hạch toán đúng quy định.
4. Ban tôi phải nộp thuế GTGT và thuế TNDN thay cho các nhà thầu nước ngoài, vậy tỷ giá khi tôi khai báo thuế với Cục thuế thì tôi lấy theo tỷ giá như khi tôi trả tiền theo hóa đơn của nhà thầu nước ngoài hay là ngày tôi đi nộp tờ khai thuế. Đồng thời số tiền thuế cần nộp theo Hóa đơn của nhà thầu là tiền USD, còn theo tờ khai với cục thuế là tiền VNĐ nên đến ngày đi nộp thuế (khi tỷ giá thay đổi) số tiền cần nộp quy đổi theo tiền USD trên hóa đơn và số tiền theo tờ khai với cục thuế chênh lệch nhau thì tôi nộp theo số tiền nào? Tôi có đọc 1 tài liệu thì viết là số tiền thuế nộp tuân theo tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm nộp, nhưng khi bán đô để chuyển tiền thuế thì bán theo tỷ giá của ngân hàng mình mở tài khoản, còn chuyển lại theo tỷ giá liên ngân hàng, vậy số tiền do chênh lệch tỷ giá sẽ xử lý thế nào ạ?
Vô cùng cảm ơn luật sư đã quan tâm đọc những thắc mắc của tôi.
