Công văn số7431/CT-TTHT ngày 10/7/2012 của Cục Thuế tỉnh BR-VT hướng dẫn về việc điều chỉnh hoá đơn ghi sai thông tin các chỉ tiêu trên hoá đơn đã lập.
TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CỤC THUẾ BÀ RỊA-VŨNG TÀU Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số:7431/CT-TTHT Bà Rịa-Vũng Tàu, ngày 10 tháng 7 năm 2012
V/v: Ghi sai thông tin các chỉ tiêu
trên hoá đơn đã lập.
Kính gửi: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Chi nhánh Bà Rịa
Địa chỉ: Số 1215 đường Lê Duẩn, phường Phước Trung, thị xã Bà Rịa, tỉnh BRVT.
Trả lời công văn số364/CV-BIDVBR ngày 04/7/2012 của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Bà Rịa (Chi nhánh) vướng mắc về việc ghi sai thông tin chỉ tiêu tên đơn vị mua hàng trên hoá đơn giá trị gia tăng, Cục Thuế tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu có ý kiến như sau:
Căn cứ Khoản 2, Khoản 3, Điều 18 Thông tư số153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ quy định về xử lý đối với hoá đơn đã lập: “2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số..., ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”.
Căn cứ các quy định trên, trường hợp khi mua dịch vụ Chi nhánh nhận được hoá đơn do Bên bán cung cấp. Trên hoá đơn ghi sai tên Bên mua là Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Bà Rịa (tên đúng) ghi sai thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Bà Rịa (tên sai) (sai sót này không làm thay đổi số lượng hàng hoá, dịch vụ bán ra, đơn giá, thành tiền, cộng tiền hàng, thuế suất, tiền thuế, tổng cộng tiền thanh toán) thì việc xử lý được thực hiện như sau:
1. Trường hợp Bên bán và Bên mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện hoá đơn ghi sai nội dung nêu trên phải hủy bỏ thì Bên bán và Bên mua lập biên bản thu hồi số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Bên bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định tại Khoản 2, Điều 18 Thông tư số153/2010/TT-BTC nêu trên.
2. Trường hợp Bên bán và Bên mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện hoá đơn ghi sai nội dung nêu trên thì Bên bán và Bên mua lập Biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai. Trên Biên bản ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hoá đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hoá đơn đã lập; Bên bán, Bên mua đã kê khai thuế hoá đơn này vào tháng, năm nào?.
Bên bán, Bên mua hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của nội dung hoá đơn đã lập và nội dung ghi trên Biên bản điều chỉnh.
hoặc tham khảo CV2264/TCT-CS ngày 1/7/2011 hướng dẫn xử lý tương tự với hóa đơn đầu vào bị sai địa chỉ.
Với số lượng hóa đơn sai nhiều như vậy, để thận trọng & an toàn hơn bạn hãy làm CV hỏi CQ Thuế như các TH trên nhé.
(Còn không thì bạn thu thập các công văn của CQ Thuế trả lời cho các TH giống hoặc tương tự như TH của bạn, có hd cách xử lý theo hướng tích cực, có lợi cho DN...để khi QT, bạn có thể mang ra " cãi " hoặc lái vấn đề theo hướng mình. Biết rằng, CV không có giá trị pháp lý với tất cả các DN, nó chỉ có giá trị với đơn vị được CQ Thuế trả lời, cho phép thôi. Nhưng đây là một cách để mình có thể vin vào để bảo vệ DN tới cùng.)
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
