luuthipham viết:Đầu năm này em xuất 3 tờ hoá đơn nhưng do thói quen em lỡ ghi năm 2010. Vậy em có đựoc gạch ngang 2010 và viết lên trên là 2011 hay bên em nên làm biên bản điều chỉnh cho khách hàng ?
Liên 2 của 03 số hoá đơn đó em còn lưu tại cuống? hay đã xé mà chưa chuyển cho khách hàng?hay em đã chuyển? :
+ Nếu chưa xé ra khỏi cuống = > Em gạch chéo cả ba liên HĐ và ghi chữ Huỷ. Đồng thời xuất 3 hoá đơn mới thay thế.
+ Nếu em đã xé ra khỏi cuống và chưa giao cho khách hàng = > Em alo cho phòng kế toán của khách hàng, hỏi xem hoá đơn viết sai năm, gạch ngang, ghi lại năm đúng sang bên cạnh và đóng dấu vào chỗ sửa đó có được không? Nếu khách hàng không chấp nhận => Buộc phải làm biên bản huỷ, photo hoá đơn sai đó gửi kèm biên bản huỷ nhờ nhà cung cấp ký xác nhận huỷ hoá đơn.Và xuất hoá đơn mới thay thế.
+ Nếu em đã xé ra khỏi cuống và đã giao cho khách hàng = > nếu khách hàng chưa phát hiện ra, em vẫn phải thông báo cho khách hàng biết hoá đơn xuất ngày bao nhiêu...đã ghi sai năm, bên khách hàng gửi lại liên 2 để bên em sửa và đóng dấu vào chỗ sửa( Nếu khách hàng không đồng ý sửa, bên em phải Thu Hồi lại Liên 2 - Làm biên bản Huỷ hoá đơn và xuất hoá đơn mới thay thế.
Tóm lại, tất cả phụ thuộc vào khách hàng : Nếu khách hàng đồng ý sửa thì em sửa cho họ, còn khách hàng không đồng ý thì bắt buộc em phải huỷ và xuất hoá đơn thay thế.
Chị hướng dẫn em ở trên là theo kinh nghiệm thực tế như chị được biết và đã từng giao dịch thì có nhiều kế toán " dễ tính " đồng ý tiếp nhận hoá đơn đầu vào sai ở một số chỉ tiêu như : sửa ngày, sửa năm, sửa tên, sửa đơn vị tính...vv...Riêng sửa số lượng và sửa tiền bằng số, bằng chữ đều khó được chấp nhận hơn cả.
Tuy nhiên, theo Luật thuế thì bắt buộc phải xử lý thế này :
Trích tại TT 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010 hướng dẫn thi hành NĐ 51/2010/NĐ-CP về in, phát hành, sử dụng và quản lý hoá đơn :
Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.
Vậy, em tuỳ cơ mà ứng biến nhé!
Thân mến.
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
