Hiên nay tôi đang vướng mắc trong việc xác định và hạch toán nội dung sau, rất mong anh chị tư vấn:
Em đang làm việc Tại Công ty A;
Công ty B ký Hợp đồng hợp tác kinh doanh với Cty A ( nội dung góp vốn đầu tư dự án Công viên nghĩa trang; bên B góp vào A không hình thành thêm tư cách pháp nhân)
UBND Tỉnh Bắc Ninh đã có quyết định giao cho 02 công ty làm chủ đầu tư dự án Công viên nghĩa trang; đất sử dụng lâu dài, nhà nước không thu tiền thuê đất dự án.
Hợp đồng quy định Cty A trực tiếp thi công và báo cáo thu chi, báo cáo tài chính với các cơ quan chức năng Dự án nêu trên; bên B sẽ hưởng tỷ lệ lợi nhuận theo hợp đồng sau khi nộp nghĩa vụ thuế, Toàn bộ chi phí phát sinh của dự án lấy từ nguồn vốn góp của 2 công ty để chi trả các chi phí phát sinh liên quan.
1. Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng:
Theo quyết định của UBND dự án có 2 chủ đầu tư A& B; tuy nhiên trong quyết định đền bù giải phóng mặt bằng UBND tỉnh ra quyết định giao Cty B thực hiện đền bù giải phóng mặt bằng
Vì vậy Cty B đã thực hiện đền bù giải phóng mặt bằng, toàn Bộ chi phí đền bù 30 tỷ là do Cty A lấy từ nguồn vốn góp dự án để chi trả; toàn Bộ chứng từ đền bù đứng tên Cty B, các chi phí đền bù này sẽ được UBND khấu trừ chi phí tiền thuê đất theo quy định.
Vậy Công ty A phải hạch toán thế nào ?; làm thế nào để Cty A có đủ điều kiện hạch toán và ghi nhận tài sản nêu trên.
2. Chi phí tư vấn:
Cũng theo hợp đồng hợp tác kinh doanh, Cty A giao Cty B ký hợp đồng thuê các tư vấn liên quan dự án
Toàn bộ chứng từ chi phí tư vấn của dự án đều đứng tên Cty B; các chi phí này cũng được Cty A chuyển khoản để Cty B thực hiện chi trả chi phí dự án
Vậy làm thế nào để Cty A được hạch toán đúng quy định chi phí nêu trên. Cty B phải hạch toán thế nào.?
3. Xuất hóa đơn: Dịch vụ đất mai táng và Dịch Vụ nghĩa trang
Hiện nay tôi đang băn khoăn việc xuất hóa đơn đối với dịch vụ này; các anh chị cho em xin ý kiến về thuế xuất; cách xuất hóa đơn?
Em đã tìm hiểu sơ bộ thì Dịch vụ đất mai táng chịu thuế GTGT 10%; Dịch vụ nghĩa trang 0% ( như vậy có đúng không?)
trường hợp em xuất hóa đơn thì phải xuất 2 hóa đơn đúng không?;
4. Khấu trừ thuế GTGT:
Em muốn hỏi khi em xuất bán 02 dịch vụ nêu trên thì Chi phí em đầu tư vào có thuế GTGT vậy để khấu trừ thuế em có phải tách ra chi phí hợp lý của phần chịu thuế để khấu trừ thuế GTGT không hay khấu trừ trực tiếp vào phần thuế GTGT đầu vào?
E Tráng
