Truy thu thuế TNDN, tiền phạt và nộp chậm

Mọi người cho e hỏi, tháng 9/2012 cty e mới bị quyết toán thuế. Cơ quan thuế có văn bản quyết định xử lý về thuế, xử phạt vi phạm hành chính với cty e là:

-Truy thu thuế TNDN là: 13.837.585 đ

- Phạt 10% số thuế TNDN là: 1.383.758đ

- Phạt nộp chậm 0.05%/ngày.Số tiền thuế TNDN là: 4.393.433đ

Tổng số tiền truy thu và phạt là: 19.614.766đ

Bây giờ e phải hạch toán như nào? và số tiền này cuối năm tài chính e có được tính vào cp thuế TNDN không..Rất mong mọi người giải đáp giúp e.e cảm ơn!

sao lại cho vào TK 421? chứ không phải cho vào tk 8211 gay tk 811?

Bạn đưa qua 421 hay 811 đều được cả nhé!

Nếu đưa thẳng qua 421- Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:

            1.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2012:

-          Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 13.837.585 đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

-          Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 13.837.585 đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

-          Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 3334 : 13.837.585 đồng.

1.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2012.

- Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 13.837.585 đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

- Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 13.837.585 đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2012./.

Hoặc hạch toán khoản truy thu thuế qua 811 theo hướng dẫn của chế độ kế toán DN QĐ48/2006/QĐ-BTC :

Loại Tài khoản 8 - Chi phí khác, có 01 tài khoản:

- Tài khoản 811 - Chi phí khác

- Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.


Chi phí khác phát sinh, gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);

- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;

- Các khoản chi phí do kế toán bị nhầm, hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán;

- Các khoản chi phí khác.