Trích chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Chào bạn !

Việc doanh nghiệp chưa chi lương cho CBCNV thì bạn treo bên Có tài khoản 334. Khi nào chi trả lương cho CBCNV thì hạch toán Nợ 334/Cos111, 112...

DN chưa chi lương cho CB CNV thì bạn vẫn hạch toán vào chi phí bình thường.

Nợ 622,623,627,641,642.../Có 334

Bạn đọc rõ nội dung, kết cấu tài khoản 334 để hạch toán cho đúng các khoản NLĐ được hưởng, các khoản khấu trừ vào lương (Trích nộp BH phần tỉ lệ % của NLĐ, khấu trừ thuế TNCN nếu TNCT đến mức phải khấu trừ thuế theo quy định...)  :

http://niceaccounting.com/HTTK/3/334.html

Chi sau thời điểm QT Thuế TNDN của năm  trước (31/3) thì khoản chi lương này bị loại ra khỏi CP hợp lý đc trừ khi QT Thuế TNDN, trừ trường hợp DN trích lập quỹ lương dự phòng theo quy định tại TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số Điều Luật Thuế TNDN (Phần chi phí hợp lý & không hợp lý, cụ thể phần chi lương trong TT nêu rõ. Bạn tìm đọc nhé !). Bạn vẫn hạch toán kế toán bình thường nhưng khi QT Thuế TNDN thì loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý đc trừ trên tờ khai QT Thuế TNDN, nó là chi phí kế toán.(Trừ TH trích lập dự phòng quỹ lương năm trước.)

Bên em chậm trả lương, tới giờ năm 2012 còn chưa thanh toán hết lương. Quý I năm 2013 e ko trích chi phí lương, đến quý II này e trích lương cho quý I năm 2013 dc ko chị?

Ý e hỏi là quý I năm 2013 e chưa trích lương, giờ đến quý II e hạch toán trích lương cho quý I dc ko ạ?  (Lương 2012 mới thanh toán dc nửa năm thôi, lương 2013 chưa có gì ạ)

Chị ơi, vậy là quý II e hạch toán bổ sung trích lương cho quý I và cả quý II hả chị? . E trích lương bổ sung cho quý I thôi dc ko chị? Bên e đang lỗ quá, lương bổng lại thế này

Anh chị cho em hỏi, phần hạch toán TNCN nếu doanh nghiệp nợ lương.(Vui lòng cho em căn cứ từ Thông tư hay nghị định cụ thể nhé). Cảm ơn anh chị nhiều.

Cụ thể, lương T01.15 và T02.15, T03.15 của ông A lần lượt là 15tr, 16tr, 17tr.  Thuế TNCN của ông A lần lượt T01.15 là 500k, T02.15 là 600k, T03.15 là 700k.

T01.15 và T02.15 DN nợ không chi trả lương Cho A, đến T03.15 mới tiến hành thanh toán lương T01 + T02, vẫn nợ lương T03

Cho em hỏi trong T01 + T02 em vẫn hạch toán chi phí lương A bình thường:

T01.15: (1) N642, C334: 15tr + (2)TNCN: N334, C3335: 500K.

T02.15: (1) N642, C334: 16tr + (2)TNCN: N334, C3335: 600K

T03.15: (1) N642, C334: 17tr + (2)TNCN: N334, C3335: 700K.

Chi lương trong T03.15: N334, C111: 31tr

Nhưng em thắc mắc là thuế TNCN thu trên thu nhập của người lao động nhưng DN nợ tức người lao động chưa được nhận thu nhập thì có phải thu thuế TNCN Ko (Bút toán thứ 2 hàng tháng em làm là đúng ko hay đợi khi nào trả lương thực sự mới làm bút toán TNCN)

Còn nếu đợi đến T3.15 em mới hạch toán bút toán TNCN thì tổng thu nhập lúc này của T01 + T02 là 31tr, khi đó các khoản giảm trừ tính cho cả 2 tháng hay chỉ tính 1 lần, vì theo Khoản 2b, điều 8, TT111/2013/TT-BTC em đọc thì em không rõ khoản này lắm, mong mọi người giúp đỡ phần hạch toán TNCN nếu doanh nghiệp nợ lương.