Tính thuế TNCN từ cổ phiếu được thưởng sau khi nghỉ việc

Chủ đề   RSS   
  • #617742 24/10/2024

    Tính thuế TNCN từ cổ phiếu được thưởng sau khi nghỉ việc

    Tôi làm việc cho công ty nước ngoài có xây dựng nhà máy tại Việt Nam. Trong khoảng thời gian làm việc, tôi được nhận 40 cổ phiếu thưởng từ công ty (thời điểm nhận giá trị cổ phiếu là 60USD/cổ phiếu năm 2022). Sau đó tôi nghỉ việc và bán số cổ phiếu này (giá trị tại thời điểm bán là 20USD/cổ phiếu năm 2024). Khi nhận tiền thì công ty đã tạm trừ thuế 10% giá trị tại thời điểm nhận là 10%*40*60, vậy cho luật sư cho tôi hỏi công ty áp thuế 10% giá trị lúc nhận là đúng hay sai. Vì thu nhập thực lĩnh là giá cổ phiếu lúc bán đã thấp hơn rất nhiều. 

     
    125 | Báo quản trị |  

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #617812   06/11/2024

    luatsuduongbang
    luatsuduongbang

    Luật sư địa phương

    Vietnam --> Hà Nội
    Tham gia:28/08/2024
    Tổng số bài viết (19)
    Số điểm: 95
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 3 lần
    Lawyer

    Tính thuế TNCN từ cổ phiếu được thưởng sau khi nghỉ việc

    Về vấn đề của bạn là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan đến việc nhận cổ phiếu thưởng từ công ty, tôi sẽ giải thích chi tiết và đưa ra nhận định về cách áp thuế mà công ty đã thực hiện.

    1. Thuế thu nhập cá nhân đối với cổ phiếu thưởng

    Cổ phiếu thưởng mà bạn nhận từ công ty là một loại thu nhập từ tiền lương, tiền công, do đó, phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), các khoản thu nhập từ công ty đối với người lao động (bao gồm cả tiền lương, tiền thưởng, cổ phiếu thưởng...) phải chịu thuế TNCN.

    2. Cách tính thuế đối với cổ phiếu thưởng

    Theo quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, thuế TNCN đối với cổ phiếu thưởng sẽ được tính dựa trên giá trị của cổ phiếu tại thời điểm nhận cổ phiếu (chứ không phải giá trị khi bạn bán cổ phiếu). Đây là lý do mà công ty của bạn đã áp thuế 10% trên giá trị cổ phiếu vào thời điểm bạn nhận được, tức là 10% * 40 * 60 USD.

    Cụ thể, nếu bạn nhận cổ phiếu thưởng, thì công ty có trách nhiệm tính thuế trên giá trị cổ phiếu vào thời điểm nhận (không tính giá trị khi bạn bán cổ phiếu sau này). Vì vậy, khi bạn nhận cổ phiếu vào năm 2022 với giá trị là 60 USD/cổ phiếu, thu nhập của bạn từ cổ phiếu thưởng lúc này được tính là 40 cổ phiếu * 60 USD = 2.400 USD.

    • Thuế TNCN mà công ty tạm trừ (10% trên giá trị cổ phiếu tại thời điểm nhận):
      10% * 2.400 USD = 240 USD.

    Vậy là việc công ty tạm trừ thuế TNCN 10% trên giá trị cổ phiếu tại thời điểm nhận là hoàn toàn đúng với quy định của pháp luật Việt Nam.

    3. Thuế khi bán cổ phiếu (nếu có sự chênh lệch giá trị)

    Khi bạn bán cổ phiếu (năm 2024) với giá trị thấp hơn so với giá trị khi nhận (20 USD/cổ phiếu so với 60 USD/cổ phiếu), không có nghĩa là bạn sẽ phải nộp thêm thuế cho phần chênh lệch giá trị bán so với giá trị nhận. Thuế TNCN chỉ được tính vào thời điểm nhận cổ phiếu, theo giá trị cổ phiếu tại thời điểm đó (60 USD/cổ phiếu trong trường hợp của bạn).

    Dù bạn bán cổ phiếu với giá thấp hơn so với giá trị lúc nhận, thuế TNCN không điều chỉnh lại cho phần giá trị thực tế bạn nhận được khi bán cổ phiếu, tức là bạn không phải nộp thêm thuế cho phần chênh lệch giảm giá (từ 60 USD xuống 20 USD).

    4. Nhận định về việc công ty áp thuế 10%

    • Việc công ty áp thuế 10% giá trị cổ phiếu tại thời điểm nhận là đúng theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, thuế sẽ được tính dựa trên giá trị cổ phiếu tại thời điểm bạn nhận cổ phiếu, không tính theo giá trị khi bạn bán sau này.
    • Nếu công ty đã trừ thuế 10% theo đúng mức giá trị cổ phiếu khi bạn nhận (60 USD/cổ phiếu), thì công ty đã thực hiện đúng quy trình thu thuế TNCN.

    5. Có thể yêu cầu hoàn thuế không?

    Trong trường hợp này, việc giá trị cổ phiếu giảm mạnh từ lúc bạn nhận cho đến lúc bán không ảnh hưởng đến việc tính thuế TNCN vì thuế đã được tính trên giá trị nhận (60 USD/cổ phiếu) và công ty đã tạm trừ thuế đúng quy định.

    • Bạn không thể yêu cầu hoàn thuế vì thuế TNCN đã được tính chính xác tại thời điểm nhận cổ phiếu.
    • Cơ quan thuế không có cơ chế điều chỉnh thuế TNCN dựa trên giá trị bán cổ phiếu sau này, nên việc bạn bán cổ phiếu với giá thấp hơn không làm thay đổi nghĩa vụ thuế của bạn đã tính từ trước.

    Tóm lại:

    • Việc công ty áp thuế TNCN 10% trên giá trị cổ phiếu tại thời điểm bạn nhận (60 USD/cổ phiếu) là đúng theo quy định của pháp luật Việt Nam.
    • Bạn không phải nộp thêm thuế cho phần chênh lệch giá trị giữa lúc nhận cổ phiếu và lúc bán vì thuế đã được tính từ lúc nhận cổ phiếu.

    Hy vọng thông tin trên sẽ giúp bạn giải đáp được thắc mắc. Nếu còn bất kỳ vấn đề nào cần làm rõ thêm, bạn có thể tham khảo thêm ý kiến từ cơ quan thuế hoặc luật sư chuyên về thuế để đảm bảo quyền lợi của mình./.

     
    Báo quản trị |  
  • #617850   09/11/2024

    LsVothihonghanh
    LsVothihonghanh

    Luật sư địa phương

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:18/07/2019
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 10
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần
    Lawyer

    Tính thuế TNCN từ cổ phiếu được thưởng sau khi nghỉ việc

    Chào bạn, 

    Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi yêu cầu tư vấn, về vấn đề của bạn tôi xin trả lời dựa trên những dữ kiện bạn cung cấp như sau:

    Căn cứ Khoản 11 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

    "11. Khai thuế từ tiền lương, tiền công đối với thu nhập từ thưởng bằng cổ phiếu.

    Cá nhân khi nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động chưa phải nộp thuế từ tiền lương, tiền công. Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu thưởng thì khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu và thu nhập từ tiền lương, tiền công."

    Như vậy, khi doanh nghiệp thưởng cổ phiếu cho người lao động thì khoản thu nhập này được xác định là thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công.

    Tuy nhiên, người lao động chưa phải nộp thuế thu nhập từ tiền lương tiền công ngay tại thời điểm được nhận thưởng bằng cổ phiếu từ doanh nghiệp, chỉ khi nào người lao động chuyển nhượng cổ phiếu thưởng thì mới phải khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu và thu nhập từ tiền lương, tiền công.

    Đối chiếu với trường hợp của bạn, tại thời điểm bạn nhận cổ phiếu thưởng vào năm 2022, bạn chưa phải nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Đến năm 2024, bạn chuyển nhượng cổ phiếu thưởng thì sẽ tiến hành khai thuế TNCN đối với hai khoản thu nhập, cụ thể:

    - Thu nhập từ tiền lương, tiền công do được nhận cổ phiếu thưởng

    - Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần.

    Việc khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công thực hiện theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

    "Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

    1. Khấu trừ thuế

    Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau:

    ...

    i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

    Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

    Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

    Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

    Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

    ..."

    Tại thời điểm bạn chuyển nhượng cổ phiếu thưởng bạn đã nghỉ việc tại công ty do đó sẽ thuộc đối tượng tại điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC nên công ty tiến hành khấu trừ thuế TNCN 10% trên giá trị cổ phiếu thưởng bạn nhận được. Thời điểm bạn được công ty thưởng cổ phiếu giá trị cổ phiếu là 60USD/cổ phiếu do đó số thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bạn phải nộp là 10%*40*60 USD.

    Như vậy, công ty xác định số thuế TNCN từ tiền lương, tiền công mà công ty khấu trừ của bạn 10%*40*60 USD là phù hợp với quy định hiện hành.

    Trân trọng! 

     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của Luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư theo thông tin sau:

Luật sư Phạm Thanh Hữu, Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.