Tiền thưởng cho U23 Việt Nam không phải đóng thuế TNCN

Theo mình, về vấn đề này có thể phân tích như sau:

- Đối với khoản tiền thưởng dành cho tập thể U23: không đánh thuế vì có thể khoản tiền này sẽ được dùng cho mục đích cộng đồng như đào tạo các cầu thủ trẻ, từ thiện chẳng hạn....

- Đối với khoản tiền thưởng dành cho các cá nhân cầu thủ: vẫn đánh thuế vì theo điểm e Khoản 2 Điều 3 Luật thuế TNCN 2007 một trong các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công gồm tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Như vậy, nếu khoản tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước phong tặng dành cho các cá nhân cầu thủ không phải đóng thuế, còn với các khoản tiền thưởng của các doanh nghiệp, cá nhân khác dành cho cá nhân cầu thủ vẫn phải đánh thuế thu nhập cá nhân.
Quan điểm của mình như vậy, không biết ý kiến mọi người như thế nào

Mình thì thấy thớt đọc chưa kỹ Thông tư 111 rồi.

Tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25 của Thông tư có quy định về việc doanh nghiệp phải khấu trừ thuế, cụ thể là các doanh nghiệp phải khấu trừ 10% trước khi tiền thưởng tới cay cầu thủ. Quy định như sau:

"Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân."

Dẫn chiếu đến điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này thì có quy định đó là tiền chi cho việc tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao. Nhấn mạnh, ở đây không xác định các khoản tiền này là khoản tiền công, thu lao. Mà là "tiền chi khác" như trong hướng dẫn của Thông tư.

Như vậy, trả lời của cán bộ TC Thuế mình thấy là hợp lý rồi.

Rồi nói qua một tí về Luật thuế TNDN, các doanh nghiệp hứa thưởng cho các cầu thủ số tiền lớn như vậy, chắc chắc sẽ trừ vào các khoản tính thuế TNDN cuối năm với đầy đủ giấy tờ, chứng từ hợp pháp. Như vậy, doanh nghiệp chi tiền, ko tính thuế thu nhập doanh nghiệp, người nhận tiền không phải đóng thuế TNCN nữa thì rõ ràng đã có sự sai sai rồi. Và lổ hổng nếu có là lổ hổng to lù lù, sao mà TC thuế bỏ qua được chứ :D

Chào bạn, về quan điểm thì như mình đã nêu ở trên, khoản 2 điều 2 của thông tư 111 là tính thuế với tiền lương, tiền công, là thu nhập do NSDLĐ trả cho NLĐ. Do đó, nếu muốn áp dụng điều khoản này, bạn cần phải xác định được NSDLĐ và NLĐ là ai. Nếu bảo rằng phải đóng thuế TNCN, vậy ra cầu thủ là NLĐ của các công ty này ? Điều đó có đúng hay không ?

Thứ hai, bạn nào bảo là chi phí này được tính vào chi phí của DN thì có lẽ bạn cần xem lại quy định về thuế TNDN. 99% là khoản tiền này sẽ được tính vào lợi nhuận sau thuế của DN, chứ không có đưa vào chi phí hợp lý đâu.

(cá biệt, "Ban Lãnh đạo VietinBank cũng đã quyết định trích 1 tỷ đồng từ nguồn kinh phí công đoàn của gần 23.000 cán bộ nhân viên toàn hệ thống tự nguyện đóng góp để ủng hộ đội tuyển U23 nước nhà."). 

Do đó, việc bảo là đã tính chi phí rồi nên giờ phải tính thuế lại là không hợp lý.

Một vd khác: ông Trịnh Văn Quyết thưởng riêng 500 triệu đồng cho Tiến Dũng, đây là cá nhân ông Quyết tặng thưởng cho Dũng, thuế TNDN gì ở đây để tính chi phí ?

(Điều này cũng giống như bạn đậu đại học, cha mẹ các bạn thưởng cho các bạn một khoản tiền vậy, chẳng lẽ cơ quan thuế bắt các bạn đóng thuế TNCN ?)

Khi xét về quy địnhthì bạn phải xem quy định nó nằm ở đâu, điểm i khoản 1 điều 25 chính là thuế TNCN từ tiền lương tiền công. Tại sao lại nói như thế ?

1- Điểm này trích dẫn về khoản 2, điều 2. Và khoản 2 điều 2 là điều khoản chi phối với thu nhập từ tiền lương của NSDLĐ trả cho NLĐ.

2- Khoản tiền trích 10% này, vào cuối năm, cũng sẽ được đưa vào tờ khai quyết toán thuế số 02/QTT-TNCN (là tờ khai quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của NLĐ) và nó cũng sẽ tính theo bảng lũy tiến khi quyết toán (nói cách khác, nếu khấu trừ theo mức 10% này, cuối năm 2018, sang năm 2019 các bạn ấy sẽ phải quyết toán thuế TNCN lại với số tiền mình được thưởng, với mức thuế suất có thể lên đến 35%).

2 điều này mình nghĩ là đủ để chứng minh đối tượng áp dụng điểm i khoản 1 điều 25 rồi: nó áp dụng cho những khoản thu mang tính chất tiền lương, tiền công - tức là có mối quan hệ lao động xảy ra ở đây.

Trong khi đó, giữa U23 và người hâm mộ không hề phát sinh quan hệ lao động; và như ví dụ mà mình đưa ra: vì bạn thi đậu đại học nên ba mẹ bạn thưởng cho bạn 1 số tiền; vì U23 đá hay nên người hâm mộ mới thưởng cho U23 một số tiền. Khoản tiền này mang tính chất quà tặng chứ không thể nói rằng nó là tiền lương, tiền công.

Về số tiền 500 triệu thì đúng như bạn nói, nếu đó là của câu lạc bộ thưởng cho Dũng thì đúng là sẽ phải tính thuế (khi này thì câu lạc bộ sẽ được tính chi phí), nhưng nếu là của ông Quyết thì sẽ không tính thuế.

Và đây là câu hỏi dành cho bạn: tại sao bạn lại nói là nếu ông Quyết tặng 500 triệu cho Dũng thì không phải đóng thuế? Bản thân ông Quyết khác gì với các mạnh thường quân khác khi thưởng cho Dũng (tất nhiên trừ câu lạc bộ Thanh Hóa, nơi mà Dũng đang thi đấu) mà ông Quyết tặng thì không tính thuế, còn các mạnh thường quân khác thì tính thuế ?

Bạn cần biết rằng quy định tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công là thuế đánh với thu nhập do NSDLĐ trả cho NLĐ; và NSDLĐ có thể là cá nhân, có thể là tổ chức - chứ chẳng có quy định nào nói rằng chỉ có NSDLĐ là tổ chức trả lương thì mới tính thuế TNCN.

Bằng chứng là trong tờ khai quyết toán thuế TNCN số 05/QTT-TNCN thì tên của tờ khai này là "(Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)".

Nếu lập luận theo ý bạn đây là tiền lương, tiền công thì số tiền 500 triệu do ông Quyết tặng Dũng cũng phải chịu thuế luôn chứ ?

Có vẻ nhưng chính bạn cũng đang mơ hồ, nhầm lẫn trong việc xác định loại thu nhập để xác định phương thức tính thuế trong trường hợp này đấy.

cám ơn anh @ntdieu :D vậy là bà  Vụ trưởng Vụ Thuế TNCN, Tổng cục Thuế hiểu việc này giống em 

Tuy nhiên, hiện khái niệm “tiền thưởng” mà các doanh nghiệp, mạnh thường quân, tổ chức tặng cho đội tuyển U23 là cách gọi nôm na mà báo chí đưa tin. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, đó là “quà tặng”, là một dạng thu nhập của các cá nhân nhưng không thuộc nhóm tiền lương tiền công do người sử dụng lao động chi trả.

Điều 2, khoản 10, Thông tư 111 đã quy định riêng về "thu nhập từ nhận quà tặng". Trong đó, các cá nhân sẽ chỉ phải nộp thuế TNCN khi nhận quà tặng dưới 4 hình thức gồm chứng khoán, phần vốn doanh nghiệp, bất động sản và các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu như ô tô, xe máy, du thuyền, súng thể thao,...

Ngày 02/03/2018, đọc báo thấy Tổng cục thuế chính thức xem xét tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền “thưởng” của U23 Việt Nam.

Vấn đề thuế TNCN đối với tiền thưởng/tặng của U23 Việt Nam đã tốn không ít giấy, mực của báo chí trong thời gian qua.

Có nhiều ý kiến của các luật sư, chuyên gia thuế, người đứng đầu các cơ quan thuế xung quanh vấn đề này. Có người nói không chịu thuế, có người nói phải chịu thuế vì đây là tiền thưởng, có người nói có khoản chịu thuế, có khoản không chịu thuế...

Theo tôi, để xác định khoản tiền mà U23 Việt Nam nhận được từ các cá nhân, tổ chức có phải chịu thuế TNCN hay không, trước hết, phải làm rõ khoản tiền này là tiền thưởng hay là tiền được tặng. Từ đó, đối chiếu với quy định của pháp luật, xác định khoản tiền thưởng/tặng này có thuộc diện thu nhập chịu thuế hay không.

1. KHI NÀO GỌI LÀ TIỀN THƯỞNG, KHI NÀO GỌI LÀ TIỀN ĐƯỢC TẶNG?

Không có định nghĩa về tiền thưởng hay tiền được tặng. Tuy nhiên, tham khảo quy định tại khoản 2, Điều 3 Luật Thi đua, khen thưởng (“Khen thưởng là việc ghi nhận, biểu dương, tôn vinh công trạng và khuyến khích bằng lợi ích vật chất đối với cá nhân, tập thể có thành tích trong xây dựng và bảo vệ Tổ quốc.”) và xem xét về mặt bản chất có thể thấy sự khác nhau giữa tiền thưởng và tiền được tặng.

Tiền thưởng có tính chất “hai chiều”, người được thưởng có sự đóng góp công sức, có thành tích trong lao động, học tập,... mang lại lợi ích nhất định cho tổ chức của họ hoặc cho xã hội; và chính tổ chức của họ hoặc cá nhân, tổ chức có thẩm quyền thưởng tiền cho người đóng góp công sức, có thành tích đó.

Tiền được tặng không mang tính chất “hai chiều”, người được tặng tiền không cần mang lại lợi ích gì cho người tặng tiền. Thích thì tặng. Thế thôi!

Ví dụ 1: Nhân viên A có thành tích trong việc nghiên cứu, sáng tạo đã giúp cho Công ty B phát triển, tăng doanh thu hằng năm. Và Công ty B, ngoài việc trả lương hằng tháng còn thưởng khuyến khích cho nhân viên A. Đây là tiền thưởng.

Ví dụ 2: Học sinh C có thành tích suất sắc trong học tập, đã được Sở Giáo dục và Đào tạo tỉnh C thưởng một khoản tiền và được UBND tỉnh C tặng bằng khen và kèm theo tiền thưởng. Khoản tiền học sinh C nhận được là tiền thưởng.

Công ty D thấy học sinh C hoàn cảnh khó khăn nhưng rất phấn đấu trong học tập, đạt thành tích suất sắc nên đã gửi cho học sinh C 50 triệu. Đây là tiền được tặng, chứ không phải tiền thưởng.

Ví dụ 3: Cầu thủ T đã đạt được nhiều giải cầu thủ suất sắc, góp phần phát triển câu lạc bộ và nền bóng đá tỉnh nhà. Và UBND tỉnh T đã tặng bằng khen kèm theo 100 triệu. Câu lạc bộ của T, ngoài trả lương hằng tháng, còn thưởng cho T 200 triệu đồng. Các khoản tiền này là tiền thưởng.

Sau khi thấy báo chí đăng ầm ĩ về cầu thủ T được thưởng khủng, Công ty X đã gửi “thưởng” cho cầu thủ T 500 triệu. Đây là tiền được tặng, chứ không phải tiền thưởng.

2. KHOẢN TIỀN MÀ U23 VIỆT NAM NHẬN ĐƯỢC CÓ CHỊU THUẾ TNCN HAY KHÔNG?

Trước hết, cần phải xác định khoản tiền này là tiền thưởng hay tiền được tặng. Nếu là tiền thưởng thì thuộc trường hợp “người sử dụng lao động thưởng cho người lao động” hay thuộc trường hợp “thưởng theo Luật Thi đua, khen thưởng”.

Theo điểm e, khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN; điểm e, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì: tiền thưởng phải chịu thuế TNCN là một dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động (đối tượng nộp thuế) nhận được từ người sử dụng lao động.

Như vậy, theo quy định trên thì trường hợp người lao động nhận tiền từ một người (cá nhân hay tổ chức) mà người này không phải là người sử dụng lao động thì, dù khoản tiền này có được gọi là “tiền thưởng”, “tiền được tặng” hay tiền gì gì đi nữa..., thì cũng không được xem là tiền thưởng - một dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập chịu thuế theo điểm e, khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN.

VẤN ĐỀ ĐẶT RA LÀ: AI LÀ NGƯỜI SỬ DỤNG LAO ĐỘNG CỦA U23 VIỆT NAM?

Với giải vô địch Châu Á 2018, thì U23 lao động (đá bóng) cho ai?

Theo tôi, U23 Việt Nam lao động (đá bóng) cho VFF, cho Bộ Văn hóa, Thể thao và Du lịch (VHTTDL), cho Chính phủ. Vì vậy, VFF, Bộ VHTTDH, Chính phủ được xem là người sử dụng lao động của U23 Việt Nam.

Như vậy, khoản tiền mà U23 Việt Nam nhận được từ VFF, Bộ VHTTDH, Chính phủ là khoản tiền thưởng - một dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập chịu thuế theo điểm e, khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN (trừ trường hợp khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu được nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng theo Luật Thi đua, khen thưởng,... ).

Trường hợp U23 Việt Nam nhận khoản tiền từ các cá nhân, tổ chức ngoài VFF, Bộ VHTTDH, Chính phủ thì dù có gọi là tiền thưởng hay tiền được tặng thì khoản tiền này cũng không được xem là tiền thưởng - một dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập chịu thuế theo điểm e, khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN.

3. VẬY KHOẢN TIỀN U23 VIỆT NAM NHẬN ĐƯỢC TỪ CÁC CÁ NHÂN, TỔ CHỨC KINH TẾ GỌI LÀ TIỀN GÌ, CÓ CHỊU THUẾ TNCN HAY KHÔNG?

Như đã nói ở trên, khoản tiền mà U23 Việt Nam nhận được từ các cá nhân, tổ chức kinh tế (như nhận của bầu Kiên đang ở trong trại giam, của tập đoàn T&T của bầu Hiển...) là tiền được tặng.

Theo khoản 10, Điều 3 Luật Thuế TNCN thì chỉ đối với các thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mới là thu nhập chịu thuế TNCN. Thu nhập từ tiền được tặng không chịu thuế TNCN.

Luật sư Đoàn Khắc Độ - Đoàn Luật sư TP.HCM

Đội tuyển U23 Việt Nam nếu nhận được tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước trao tặng thì không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu có khoản tiền thưởng nào trích từ ngân sách Nhà nước mà không kèm theo danh hiệu thì phải nộp thuế. Vì Luật có quy định các khoản tiền thưởng không phải chịu thuế là thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Còn đối với các tiền thưởng dành cho riêng từng cá nhân thì vẫn phải đóng thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân 2007

Theo mình thì không nên đánh thuế những khoản tiền thưởng vì nó không xứng đáng, nó sẽ trọn vẹn nếu toàn bộ tiền thưởng được đưa đến tay U23. Nó không đơn giản chỉ mang ý nghĩa vật chất, con số, đó là sự tự hào cho dân tộc, đất nước và nhiều hơn thế nữa. Sẽ thật sự thể hiện được tình cảm của người hâm mộ, các đơn vị đối với U23 và công lao của họ nếu nó được đưa đến một cách trọn vẹn.

Về vấn đề tiền thưởng của đội tuyển U23 Việt Nam theo ý kiến cá nhân của minh thì đây là khoản thu nhập cá nhân nên việc đóng thuế là cần thiết và bắt buộc. Các cầu thủ cần phải khai báo chính xác số tiền nhận được từ khoản tiền chung để có mức đóng thuế phù hợp.