Chào bạn,
Nói về thuế nhà thầu (hay gọi tắt là WHT or FCT), thì nó rất rộng, và phức tạp, còn tùy thuộc vào nội dung hợp đồng nhà thầu ký kết với phía Việt Nam và hợp đồng nhà thầu phụ ký kết với nhà thầu chính như thế nào?, hình thức kê khai nêu trong hợp đồng là khấu trừ hay nhà thầu phụ nộp thuế theo PP hỗn hợp? Nói chung, để có thể đàm đạo về thuế nhà thầu, mình thường mất rất nhiều thời gian và xoáy từng trường hợp cho học trò của mình.
Do vậy, thời gian ko cho phép, nên mình đi thẳng vấn đề nói nôm na cho bạn hình dung case bạn đang nêu như thế này:
1. Bạn tham khảo khoản 1, điều 1, thông tư 60/2012 về thuế nhà thầu thêm, bạn sẽ thấy, một khi đã gọi là nhà thầu phụ, thì việc ký kết hợp đồng sẽ diễn ra giữa nhà thầu chính ở nước ngoài với nhà thầu phụ ở VN hoặc nước ngoài.
--> Như vậy, công ty bạn ký kết mua bán với nhà thầu chính về sp công nghệ thông tin, thì bạn phải tính thuế và nộp thay cho họ là đương nhiên, nhưng đối với nhà thầu phụ, bên bạn cũng phải tính thuế WHT, điều đó có nghĩa, ở đây thủ tục đã được hợp thức hóa, thay vì ký kết với nhà thầu chính, thì ký kết với công ty bạn trên danh nghĩa hợp đồng để hoàn tất nghĩa vụ thuế WHT, và case đã được chuyển hướng, xem như nhà thầu phụ lúc này là nhà thầu chính cho chính dịch vụ, mua bán ký kết cới cty bạn, và bạn tính thuế và nộp thuế thay cho nhà thầu bình thường.
2. Về thuế suất CIT và VAT của WHT, chúng ta không care thuế suất ở đây mà care tỷ lệ % GTGT và TNDN trên doanh thu tính thuế.
Đối với SP công nghệ thông tin của bạn, tỷ lệ % GTGT sẽ là 30%, và tỷ lệ % TNDN sẽ là 10%. Còn cách tính như thế nào, bạn tham khảo điều 12, 13 thông tư 60/2012 nhé.
Nói ngắn gọn thế này, chắc chắn sẽ còn nhiều question. Do đó, nếu bạn có thể đưa hợp đồng ra và con số cụ thể, mình sẽ tính và phân tích cho bạn dễ hiểu vấn đề hơn.
Thùy Dương
