Thuế hàng tháng của hộ kinh doanh cá thể

Chào bạn. Rất cảm ơn câu hỏi của bạn

Dựa theo thông tin bạn cung cấp, tôi xin đưa ra một số ý kiến như sau:

Thuế khoán là hình thức thu thuế với một mức thuế có giá trị cố định đánh trên mỗi hộ kinh doanh. Với các mức doanh thu khoán khác nhau sẽ có mức thu thuế khoán khác nhau. Đối với hộ kinh doanh cá thể, các loại thuế áp dụng theo hình thức này bao gồm: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Cách tính thuế khoán như sau:

1. Thuế môn bài:

Theo Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định số 75/2002/NĐ-CP ngày 30/8/2002 về việc điều chỉnh mức thuế môn bài, thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể được quy định theo 6 mức:

- Bậc 1 - Thu nhập 1 tháng trên 1.500.000đ - Thuế MB năm : 1.000.000đ

- Bậc 2 - Thu nhập trên 1 triệu/tháng ->1.5 triệu/tháng -Thuế MB năm : 750.000đ

- Bậc 3- Thu Nhập trên 750 nghìn đến 1 triệu/tháng - Thuế MB năm là 500.000đ

- Bậc 4- TN trên 500 nghìn đến 750 nghìn/tháng - Thuế MB năm là 300.000đ

- Bậc 5 - TN trên 300 nghìn đến 500 nghìn/tháng - Thuế MB năm là 100.000đ

- Bậc 6 - TN bằng hoặc thấp hơn 300 nghìn/tháng - Thuế MB năm là 50.000đ

2. Thuế giá trị gia tăng:

Theo quy định tại Điểm b, Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ:

Xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu khoán x tỷ lệ %

Tỷ lệ % để tính thuế gia trị gia tăng trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Doanh thu dưới 100 triệu/năm thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng

3. Thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ khoản 4 điều 2 Luật số 71/2014 sửa đổi Điều 10 của Luật thuế TNCN,  tỷ lệ tính thuế TNCN đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

- Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%

- Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Doanh thu khoán dưới 100 triệu /năm thì không tính thuế thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp trên, doanh thu hàng tháng của gia đình bạn ước chừng 9 triệu, vì thế thuế môn bài phải đóng là 1.000.000 đồng. Đối với hình thức kinh doanh là café nước giải khát, tỷ lệ phần trăm thuế giá trị gia tăng là 2 %, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1% ( hoạt động kinh doanh khác).

Khoản 1 điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định:

“Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế.”

Trong đó, điểm b.2.2 khoản 1 điều 8 thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định về các khoản chi phí hợp lý được trừ :

“Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá thực tế sử dụng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ liên quan đến việc tạo ra doanh thu, thu nhập chịu thuế trong kỳ được tính theo mức tiêu hao hợp lý, giá thực tế xuất kho do hộ gia đình, cá nhân kinh doanh tự xác định và chịu trách nhiệm trước pháp luật.”

Theo quy định trên, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của bạn sẽ được trừ khoản chi hàng hóa sử dụng vào việc sản xuất, kinh doanh; nhân với tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là ra thuế TNCN bạn phải đóng hàng tháng. Việc chi phí điện nước và các chi phí khác nằm trong chi phí sinh hoạt hàng ngày của gia đình nên không được tính vào chi phí được trừ. Ở đây chưa có thông tin chi khoản chi hàng hóa sử dụng và việc sản xuất kinh doanh là bao nhiêu nên không thể đưa ra con số cụ thể về mức thuế TNCN bạn phải đóng. Như vậy, khi nộp thuế (chỉ đối với thuế TNCN), gia đình bạn được phép trừ khoản chi hàng hóa sử dụng vào việc kinh doanh nhưng vẫn phải nộp thuế theo tỷ lệ pháp luật đã quy định.

Trên đây là quan điểm của tôi dựa trên thông tin bạn cung cấp. Để biết thêm thông tin chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn trực tiếp.