Thuế GTGT - cân đối hóa dơn GTGT đầu vào và đầu ra

Chào nguyenthuyvi, Nghị Định 51/2010/NĐ-CP chưa có hiệu lực thi hành bạn nhé.
Văn bản đó áp dụng từ 01/01/2011.

Bạn làm như vậy là sao nhỉ?Bạn muốn xuất toán toàn bộ chi phí lương ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế tndn ??? Bạn sẽ giải trình thế nào với một cty hoạt động ko có nhân viên? hoặc có nhân viên nhưng cty không trả lương cho NV ??? hoặc NV tự nguyện làm không công cho DN bạn ???
Bỏ chi phí lương tất nhiên là ảnh hưởng lớn tới sổ sách rồi . Tăng lợi nhuận, tăng thuế TNDN phải nộp.
Điều chỉnh các tài khoản có liên quan = > điều chỉnh sổ sách => điều chỉnh bảng cân đối tài khoản => bảng cân đối kế toán => thay đổi báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế tndn, tờ khai quyết toán thuế TNCN năm?
Kéo theo 1 loạt thay đổi...vì vậy, bạn nên cân nhắc!

 

 

Bạn xem trong TT123/2012/TT-BTC, những TH nào thu mua của người dân được phép lập bảng kê 01/TNDN thì bạn lập để hợp thức chi phí các khoản mua HHDV ko có hóa đơn hợp pháp theo quy định của BTC.

TH không nằm trong mục HHDV được phép lập bảng kê 01/TNDN, thì căn cứ vào " Hóa đơn bán lẻ " tự lập để hạch toán đầu vào- tránh hiện tượng âm kho.Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ trong TH này, bạn xuất hóa đơn & ghi nhận doanh thu, giá vốn trên sổ sách kế toán bình thường khi xuất bán, tuy nhiên khi QT Thuế TNDN bạn phải loại phần giá vốn này ra khỏi chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN, bởi các khoản này không có hóa đơn hợp pháp. Để được ghi nhận vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN, bạn phải bám vào Luật Thuế TNDN, các khoản chi phải đáp ứng 2 đk : Chi phí đó phục vụ cho hđsxkd + có hóa đơn,chứng từ hợp pháp. TH ko được phép lập bảng kê 01/TNDN + chứng từ thanh toán kèm bảng kê, ko có hóa đơn hợp pháp thì chi phí đó bị loại ra khỏi chi phí thuế bạn nhé.

Do Sự khác biệt giữa chính sách thuế và chế độ kế toán nên đã tạo ra các khoản chênh lệch trong việc ghi nhận doanh thu và chi phí cho một kỳ kế toán nhất định, dẫn tới chênh lệch giữa số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ với chi phí thuế thu nhập của doanh nghiệp theo chế độ kế toán áp dụng. Và TH của bạn là chênh lệch vĩnh viễn.

Trích dẫn quy định tại TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN :

2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.

Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Phải có hóa đơn nhé bạn htxtanphu. 

Câu hỏi của bạn không rõ do vậy có 2 trường hợp xẩy ra như sau:

1. Nếu khách hàng chuyển tiền trả nợ, hoặc cho mượn => là quan hệ công nợ không phải xuất hóa đơn.

2. Nếu khách hàng có mua hàng của Cty bạn cho dù thanh toán tiền mặt hoặc chuyển khoản thì đều phải xuất hóa đơn theo quy định, khách hàng không lấy hóa đơn cũng phải xuất.

3. Thời điểu xuất hóa đơn tùy từng trường hợp như sau: 

Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.

Ngày lập hóa đơn đối với hoạt động cung cấp điện sinh hoạt, nước sinh hoạt, dịch vụ viễn thông, dịch vụ truyền hình thực hiện chậm nhất không quá bảy (7) ngày kế tiếp kể từ ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ hoặc ngày kết thúc kỳ quy ước đối với việc cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình. Kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp căn cứ thỏa thuận giữa đơn vị cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình với người mua.

Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

Trường hợp tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền

Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu do người xuất khẩu tự xác định phù hợp với thỏa thuận giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.

Trường hợp bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho người mua thường xuyên là tổ chức, cá nhân kinh doanh; cung cấp dịch vụ ngân hàng, chứng khoán, ngày lập hóa đơn thực hiện định kỳ theo hợp đồng giữa hai bên kèm bảng kê hoặc chứng từ khác có xác nhận của hai bên, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.

Ngày lập hóa đơn đối với việc bán dầu thô, khí thiên nhiên, dầu khí chế biến và một số trường hợp đặc thù thực hiện theo hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính