hogay viết:
Xin chào Luật Sư!
Thưa LS, mình là kế toán thuế của công ty, do bất cẩn nên hoá đơn đầu vào T11/2012 mình chưa kê khai GTGT, đến T1/2013 mình mới tìm thấy hoá đơn nhưng mình đã nộp tờ khai thuế GTGT T12/2012. Vậy LS cho mình hỏi là bây giờ mình kê khai Hoá đơn đó vào T1/2013 thì có được không ?(vì nếu kê vào thì số liệu thuế GTGT đầu vào với báo cáo tài chính năm 2012 sẽ bị lệch).
Hóa đơn đầu vào được phép kê khai thuế trong vòng 6 tháng, hóa đơn tháng 11/2012 thì bạn có quyền khai vào các tháng ( T11/2012, T12/2012, T01/2013, T02/2013, T03/2013 và T04/2013)
Tất nhiên tiền hàng và tiền thuế bạn hạch toán trong năm 2012, khi đó trên báo cáo tài chính sẽ nhiêu hơn số dư cuối trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2012 đúng bằng số tiền trên hóa đơn mà bạn quên khai.
Xem hướng dẫn tại thông tư06/2012/TT-BTC về thuế GTGT
7. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
a) Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn bỏ sót, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm b khoản này.
