Chào bạn,
Vấn đề bạn thắc mắc cũng đã lâu nhưng chưa có thành viên nào trả lời; không biết bạn đã được tự tìm được câu trả lời hoặc đã nhận được sự tư vấn từ nơi khác hay chưa, nhưng mong là câu trả lời của tôi, dù muộn, nhưng vẫn giúp ích phần nào cho bạn và các thành viên khác.
Tôi có thể tóm lược bạn đang gặp phải các vướng mắc sau:
+ Công ty bạn đã xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng vào 31/12/2014 tuy nhiên bị khách hàng trả lại và phải lập hóa đơn mới với lý do chữ và số bị mờ không nhì rõ. Nguyên nhân xuất lại hóa đơn này không làm thay đổi số tiền và số tiền thuế phải nộp.
Bạn thắc mắc về việc phải kê khai với cơ quan thuế trong trường hợp này
Đối với các vướng mắc này, chúng tôi tư vấn như sau:
Đối với nguyên nhân sai sót như bạn trình bày, theo Điều 20 TT số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của BTC hướng dẫn cụ thể xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
Hóa đơn giá trị gia tăng viết sai đã xé ra khỏi cuống tập đơn mà không ghi sai số tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp hoặc khấu trừ (sai sót không ảnh hưởng đến số tiền) thì các bên cần thực hiện các công đoạn sau để thu hồi và xuất lại hóa đơn:
– Hai bên cùng nhau lập biên bản điều chỉnh hóa đơn giá trị gia tăng đã viết sai.
– Người bán hàng hóa lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn GTGT ghi rõ nội dung ghi sai là gì, nội dung điều chỉnh là gì, số hóa đơn, mã hiệu,…
– Khi kê khai:
Tại kỳ kê khai mà 2 bên lập lại hóa đơn điều chỉnh: Bên bán hàng hóa kê khai hóa đơn GTGT điều chỉnh vào bảng kê bán. Bên mua hàng hóa kê khai vào bảng kê mua vào.
Lưu ý: mục “Doanh thu và thuế giá trị gia tăng” các bạn ghi bằng “0”
Bạn cũng nên lưu ý: Hiện nay trên phần mền HTKK 3.4.1 đã bỏ các phụ lục nên những hóa đơn điều chỉnh sai sót vì nguyên nhân trên (không ảnh hưởng đến số tiền) thì bạn không cần kê khai trên tờ khai 01/GTGT mà chỉ cần lưu cùng hóa đơn sai để sau này giải trình.
Trên đây là nội dung tư vấn sơ bộ của chúng tôi, mong là bạn sớm giải quyết được các vướng mắc của mình.
Trường hợp cần giải thích chi tiết nội dung trên hoặc tư vấn thêm các vấn các vấn đề khác có liên quan, bạn có thể liên hệ lại với chúng tôi theo thông tin dưới đây.
Trân trọng
Chuyên viên tư vấn Hoàng Thị Quỳnh Trang
BỘ PHẬN TƯ VẤN PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP - ĐẦU TƯ | CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM
M: (+84-4) 32.123.124; (+84-4) 32.899.888 - E: [email protected]; [email protected] - W: www.vietkimlaw.com
Ad: Trụ sở chính - Tầng 5, Tòa nhà SHB, 34 Giang Văn Minh, Ba Đình, HN | VPGD - Tầng 5, Nhà C, 236 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, HN.
