Thời hạn áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT

     Chào bạn, với  những  thông tin mà bạn cung cấp, tôi xin có một số trao đổi với bạn như sau:

    Trước hết bạn cần phải xác nhận mẫu 06/GTGT  mà bạn nộp cơ quan thuế đã nhận được hay chưa. Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản 3, 4 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định như sau về việc nộp mẫu đơn số 06/GTGT:

    “Trong thời gian 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo về việc áp dụng phương pháp khấu trừ, cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho doanh nghiệp, hợp tác xã, cơ sở kinh doanh biết việc chấp thuận hay không chấp thuận Thông báo về việc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. “.

      Như vậy, bạn cần phải xác nhận từ cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

     Trong trường  hợp cơ quan thuế đã xác nhận bạn đã nộp mẫu đơn 06/GTGT thì phương pháp tính thuế GTGT của công ty bạn năm 2017 được xác định như sau:

    Cuối năm 2014 bạn nộp mẫu 06/GTGT tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ khi tính thuế GTGT cho năm 2015 và 2016. Khoản 2 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, quy định về khấu trừ thuế như sau:”Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục. Do đó, doanh nghiệp bạn sẽ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ổn định cho hai năm 2015 và 2016 và trong năm 2015 bạn không cần phải nộp lại mẫu 06/GTGT nữa. Tuy nhiên tới cuối năm 2015, bạn lại tiếp tục nộp biểu mẫu 06/GTGT để xác định phương pháp khấu trừ khi tính thuế cho năm 2016 và 2017.

   Liên quan tới nộp mẫu đơn 06/GTGT Khoản 7, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/01/2013 của Bộ Tài chính quy định:“… Trường hợp người nộp thuế từ 01/01/2014 thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.

     Người nộp thuế phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới hoặc năm người nộp thuế tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ.”

   Trước ngày 20/12/2015, công ty bạn nộp mẫu đơn 06/GTGT để tự nguyện áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ cho hai năm 2016 và 2017. Mẫu đơn bạn nộp năm 2015 có giá trị (với điều kiện cơ quan quản lý thuế trực tiếp đã tiếp nhận mẫu đơn của bạn). Như vậy năm 2017 công ty của bạn sẽ tính thuế theo phương pháp khấu trừ mà công ty đã tự nguyện áp dụng khi nộp mẫu đơn trước 20/12/2015

   Hiện tại, do các thông tin bạn cung cấp còn hạn chế nên tôi chỉ có thể trả lời sơ bộ cho bạn như trên. Để có thể có được câu trả lời chính xác hơn, bạn nên liên hệ trực tiếp với luật sư để cung cấp thêm những thông tin cụ thể, cũng như trao đổi để tìm ra phương án giải quyết tốt nhất.

  Trân trọng!

  Chuyên viên tư vấn: Lê Thị Hoài Thu.