Kính chào luật sư
Em có một sô vướng mắc trong công tác thuế nước ngoài muốn được nhờ Luật sư giải đáp ạ
Công ty em có ký kết 1 hợp đồng cung cấp thiết bị với nhà thầu nước ngoài bằng nguồn vốn ODA qua hiệp định tín dụng giữa 2 nước. Khoản vay ODA không được gửi về 1 tài khoản trung gian ở Việt Nam để giải ngân mà vẫn nằm ở tài khoản bên nước ngoài ( hiêu nôm na rằng tiền không qua biên giới) như vậy khi phát sinh tiền thuế nhà thầu. Nhà thầu nước ngoài sẽ phải chuyển tiền thuế tư ngân hàng của nhà thầu bên nước ngoài bằng EUR về tài khoản ngân hàng VND của Công ty em để Công ty em thực hiện nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài
Nhà thầu lại không thực hiện chế độ kế toán tại Việt Nam do vậy Công ty em sẽ là người thay mặt nhà thầu đăng ký mã số thuế nhà thầu, kê khai và nộp thuế thay cho nhà thầu
Khi thực hiện thanh toán những chuyến hàng đầu tiên theo hợp đồng cung cấp thiết bị cho nhà thầu nước ngoài. Nhà thầu này phải nộp thuế TNDN là 1% tương đương với 25.000 EUR. Công ty đã thông báo cho nhà thầu về số tiền phải nộp trên bằng EUR
Sau 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, Công ty em đã kịp thời thực hiện kê khai thuế trên tờ khai thuế cho nhà thầu tuy nhiên theo quy định của luật thuế Việt Nam, khi khai thuế phải thực hiên kê khai bằng VND. Luc này là tháng 8, bọn em căn cứ trên giá trị các thiết bị bằng EUR nhân với tỉ giá hạch toán tháng 8 theo công bố của Bộ Tài chính 1EUR = 28.328 như vậy so tien thuế khi kê khai cho nhà thầu = 25.000 x 28.328 = 708.200.000 VND..
Tuy nhiên đến tháng 9 nhà thầu nước ngoài mới chuyển tiền thuế trên với số tiền tương đương 25.000 EUR nhưng khi về đến tài khoản VND của ngân hàng Việt Nam. Do là để nộp thuế nước ngoài bằng đồng VND theo quy định, Ngân hàng sẽ tự động quy đổi số tiền EUR này sang VND. Tỉ gia ngoai te lien ngan hang thoi diem thang 9 lúc này 1 EUR = 27.307 dan den số tiền thuế = 25.000 EUR x 27.307 = 682.675.000 VND
Như vậy có sự chênh lệch ve kinh phí = 25.525.000 đồng do su chenh lech ti gia giua thoi diem ke khai thue và thoi diem nộp thuế của nhà thầu. neu can cu vao so tien thue tren de nop thue thi van thieu 25.525.000 dong so voi kinh phi da ke khai mac du vè dong tien EUR là da du.
Vi vậy, em xin được hỏi luật sư:
1. Công ty em phải xử lý ra sao đối với khoản chênh lệch ti giá này?
2. Có quy định nào hướng dẫn trong trường hợp này không?
3. Nếu yêu cầu nhà thầu nộp bổ sung số tiền trên do chênh lệch tỉ giá có gì sai không?
Mong luat su quan tam va gaii dap giup em
EM xin cam on
