Chào bạn,
Dựa trên các thông tin bạn cung cấp, tôi có một số góp ý, traao đổi lại về vấn đề bạn đang thắc mắc như sau:
1. Về thời hạn thanh toán trong hợp đồng
Do pháp luật không có bất kỳ quy định nào ràng buộc các bên phải trả tiền thuê nhà theo một thời gian định kỳ nhất định nên công ty bạn hoàn toàn có thể chủ động thỏa thuận với chủ nhà về thời hạn thanh toán tiền thuê nhà.
2. Về thời gian kê khai thuế
Sự khác nhau về tổng số tiền thuê nhà ở mức từ 100 triệu đồng trở xuống hay trên 100 triệu đồng không làm thay đổi thời hạn kê khai và nộp thuế mà sẽ dẫn đến sự khác nhau về các khoản thuế phải nộp:
Theo điều 4 thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015:
- Nếu tổng tiền thuê nhà < 100tr/năm thì cá nhân cho thuê nhà chỉ cần nộp thuế môn bài Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông Tư 156/2013/TT-BTC, nộp tại chi cục thuế nơi có nhà cho thuê .
- Nếu tổng tiền thuê nhà > 100 tr/ năm tức là > 8,4tr/tháng thì cá nhân cho thuê nhà cần phải nộp thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Trong trường hợp, phía công ty bạn thỏa thuận sẽ nộp thay các nghĩa vụ thuế kể trên thì: "Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thay thuế cho cá nhân cho thuê tài sản thì trên tờ khai ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, nếu là tổ chức khai thay thì sau khi ký tên phải đóng dấu của tổ chức theo quy định. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện đúng người nộp thuế là cá nhân cho thuê tài sản." để được tính vào chi phí hợp lý khi kê khai thuế TNDN.
* Thời hạn nộp thuế môn bài là 10 ngày kể từ khi hợp đồng được ký kết.
* Đối với thuế TNCN và thuế GTGT:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo kỳ hạn thanh toán chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
+ Thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Trên đây là ý kiến của tôi về vấn đề bạn đang thắc mắc. Rất cảm ơn câu hỏi của bạn.
Chuyên vên tư vấn Hoàng Thị Quỳnh Trang.
BỘ PHẬN TƯ VẤN PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP - ĐẦU TƯ | CÔNG TY LUẬT VIỆT KIM
M: (+84-4) 32.123.124; (+84-4) 32.899.888 - E: [email protected]; [email protected] - W: www.vietkimlaw.com
Ad: Trụ sở chính - Tầng 5, Tòa nhà SHB, 34 Giang Văn Minh, Ba Đình, HN | VPGD - Tầng 5, Nhà C, 236 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, HN.
