Cty em thành lập tháng 10/2012, Tháng 11 nhập 1 kiện hàng mẫu thịt bò như sau:
NET: 39,3 kg với giá 10$/kiện + Freight 146.75$
=> Trên tờ khai tổng giá tính thuế 156.75$ (tỷ giá: 20.828đ/$ = 3.264.789 đ) chỉ dùng để xác định thuế chứ ko phải thanh toán cho đối tác (lô hàng này họ tặng)
** Hồ sơ nhập hàng:
+ Tờ khai hàng hóa XK, NK Phi mậu dịch (6/11/12)
+ Invoice trị giá 10$ (ghi rõ: Sample No Charge - Value for Customs Purpose Only $ 10.00)
+ Packing-list (weight: 86.8 lb, codt: 0)
+ Phí kiểm dịch: 1.576.000đ (có biên lai)
+ Phí lưu kho bãi: 2 hóa đơn 952.000 và 1.540.000 (chưa gồm VAT 10%) ngày 6 và 13/11/12
+ Thuế nhập khẩu: 457.000 (3.264.789*14%) (theo tờ khai thì thuộc diện ko chịu thuế GTGT)
+ 1 số chi phí linh tinh khác không có chứng từ: vận chuyển, phí xe ôm, dịch vụ giấy tờ, phí hải quan...
Do em mới lần đầu làm về nghiệp vụ nhập khẩu nên chưa nắm rõ các quy tắc cho lắm. Tham khảo trên các diễn đàn thì lại có nhiều cách nói khác nhau, cách định khoản khác nhau.
Em muốn hạch toán các nghiệp vụ cho lô hàng này thì hạch toán thế nào? em nghĩ tới 3 cách
N156 / C711 =0
hoặc N156/C3333: 457.000
hoặc N156: 3.711.789
C3333: 457.000
C711: 3.264.789
Lúc em xuất kho tặng khách hàng để làm hàng mẫu thì cần xuất hóa đơn ko? Nếu xuất ghi nội dung xuất tặng hàng mẫu, thì trị giá ghi nhận ra sao nếu nhập kho giá trị bằng 0? thuế suất thì dù giá nhập 156 bao nhiu thuế cũng bằng 0 rồi. Trong số hàng xuất ra đó có 1 ít Cty dùng để.... ăn thử.
Nếu ghi nhận có giá trị của TK 156 với TK 711, thì có phải tính thuế TNDN 25% trên 711 hay ko? dù sao lô hàng này em chỉ có bỏ chi phí ra chứ ko nhận dc đồng thu nhập nào về, nếu bị tính thuế TNDN thì em thây hơi... bất công.
Các chi phí kho bãi có đưa luôn vào giá trị nhập kho không? vì nó cũng là chi phí để có dc lô hàng. Ngoài ra chi phí không có chứng từ thì có hạch toán vào được hay không?
Ngày 14/11 em mới đưa dc kiện hàng về tới công ty, và cũng là lúc nhận dc toàn bộ chứng từ, hóa đơn, vậy em sẽ nhập kho ngày 6 theo TKHQ hay ngày 14 lúc thực nhập hàng.
Do tham khảo nhiều nguồn khác nhau nên hiểu biết của em còn khá mơ hồ. Em đang làm quyết toán cho năm 2012 mà còn vướng mỗi chổ này thôi. Mong Luật sư cùng các anh chị tư vấn hỗ trợ. Em cảm ơn.
Cập nhật bởi mrantony ngày 09/03/2013 04:22:31 CH
