cityrose2002 viết:
Chào các anh chị em!
Mình mới vào lĩnh vực kế toán thuế, còn rất nhiều điều mình chưa biết rõ, rất mong được mọi người cùng chia sẻ kinh nghiệm và hiểu biết giúp mình nhé.
DN của mình mới thành lập đến nay được 6 tháng gồm trụ sở chính tại HCM và chi nhánh tại HN. Trụ sở chính hiện đang trong giai đoạn tìm dự án đầu tư (để đầu tư vốn vào các dự án), nhưng chưa có dự án cụ thể, chưa phát sinh doanh thu (chỉ có doanh thu tài chính là tiền lãi từ số dư TKTG tại Ngân hàng), chi phí chủ yếu là chi phí QLDN. Chi nhánh tại HN hoạt động chủ yếu là thương mại, kinh doanh bán hàng.
Mình xem các văn bản luật quy định về Khai thuế TNDN tạm tính, quy định đối với DN có cơ sở SX hạch toán phụ thuộc, thì khai thêm phụ lục 05/TNDN, để xác định số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi.
Có mấy điều mình băn khoăn không biết thế nào mới đúng:
1-Hiện nay tổng hợp kết quả KQ cả VP+CN vẫn lỗ, không phát sinh thuế TNDN
2-Tuy nhiên nếu có lãi thì KQKD đấy là KQ tại Chi nhánh: VP chính không phát sinh doanh thu, chỉ có Chi nhánh có phát sinh Doanh thu. Như vậy phần chi phí của CN có DT tương ứng, còn chi phí của VP không có doanh thu tương ứng. Để tính số thuế TNDN tạm nộp ở mỗi nơi, cần chia theo tỷ lệ chi phí, trong trường hợp này có hợp lý không và phải làm thế nào mới đúng.
Rất mong được mọi người góp ý kiến giúp mình nhé. Thanks all!
Chào cityrose2002
Phần tỷ lệ chi phí giữa cty và CN trong năm đầu tiên bạn phải tự ước tính, năm thứ 2 trở đi sẽ tính dựa trên chi phí thực tế của năm trước, quy định tại điểm 2 phần D TT130
2. Xác định số thuế và thủ tục kê khai, nộp thuế
2.1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.
Tỷ lệ chi phí được xác định bằng tỷ lệ chi phí giữa tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp. Tỷ lệ chi phí được xác định như sau:
|
![]() Tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc
|
=
|
Tổng chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc
|
|
Tổng chi phí của doanh nghiệp
|
Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí được căn cứ vào số liệu quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp năm trước liền kề năm tính thuế do doanh nghiệp tự xác định để làm căn cứ xác định số thuế phải nộp và được sử dụng để kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho các năm sau.
.....
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp đang hoạt động có thành lập thêm hoặc thu hẹp các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên đối với các trường hợp này. Từ kỳ tính thuế tiếp theo tỷ lệ chi phí được xác định theo nguyên tắc nêu trên.Vợ cả, vợ hai, cả hai đều là vợ cả. he.he.he
