Kết chuyển lỗ

Các khoản chi phí được ghi nhận theo CMKT nhưng theo Luật Thuế thì chi phí đó ko hợp lý hợp lệ nên sinh ra => chênh lệch vĩnh viễn.

Chào chị Bích Vân, chị cho em hỏi mấy thắc mắc này với ạ:

• Đối với những khoản chi phí trích trước như chi phí tổng kết năm 2012 mà sang tháng 1/2013 mới chi, hoặc chi phí tổ chức hội nghị khách hàng tri ân những khách hàng trong năm 2012 nhưng tổ chức trong Quý 1/2013 (mời những khách hàng 2012). Theo em thì mặc dù các khoản chi này bắt nguồn từ năm 2012, tuy nhiên thực tế nó sẽ phục vụ cho lợi ích kinh doanh năm 2013 vì những khoản này có phát sinh hay không thì không ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012 nữa (không liên quan đến doanh thu đã phát sinh). Vậy quan điểm của chị thì những khoản chi này hạch toán vào CP năm 2012 về quan điểm kế toán có hợp lý không ạ?

• Chị có rành về quan điểm bên Thuế đối với những khoản chi này như thế nào khi quyết toán thuế TNDN không ạ? Họ có cho mình đưa vào chi phí tính thuế năm 2012 không hay là họ bắt tính vào chi phí năm 2013, và bắt mình nộp bổ sung thuế TNDN đồng thời nộp phạt thuế?

Chị có văn bản nào hướng dẫn mấy vấn đề trên thì cho em xin với ạ.

Em cảm ơn chị nhé.

Chào bạn,

Mình vừa rồi cũng có quyết toán 2 năm, và cũng bị gạt lỗ như bạn vậy. Nhưng mà đó là số liệu của thuế, còn số liệu kế toán thì mình vẫn cứ theo dõi thôi.

Không sao đâu, nên bạn đừng lo lắng, luật thuế và luật kế toán bao giờ cũng có điểm sai khác mà.

Chào bạn,

Tất nhiên là không ai muốn chuyện việc hạch toán của mình bị thuế loại bỏ, nhưng vì là kế toán thì phải phản ánh số liệu trung thực và chính xác nhất của DN, mà thuế thì không phải chi phí nào cũng chấp nhận cho DN cho nên mới phải quyết toán số thuế TNDN cuối năm.

Hơn nữa, nếu bạn không chi khoản đó lên số liệu kế toán thì bạn lấy tiền đâu bù đắp cho khoản mà bạn thực chi, ngoài ra bạn còn được khấu trừ bớt một phần số thuế GTGT hàng tháng phải nộp nữa,

Vì vậy, trên cương vị của 1 người làm kế toán mình thấy kế toán nào cũng làm vậy cả, vì một phần là buộc phải làm vậy .

Hichic

Mình cũng đã làm BCTC như thế rồi, nhưng còn số lỗ năm 2012 là 109.000.000 đó mình vẫn kết chuyển sang năm 2013 bình thường phải không?

Đúng là TK 3334 có số dư và sang năm 2013 đã nộp rồi.

Mấy ngày nay mạng INT của công ty có vấn đề nên giờ mới tham gia với mọi người được.

À mình ở Nghệ An.