lala87 viết:
có chỗ này mình hơi thắc mắc. "năm trước liền kề của chu kỳ khai thuế ổn định" là như thế nào?
Mình ví dụ chu kỳ thuế của mình là tứ 01/07/2013 => 31/12/2016. Thì năm liền kế trước chu kỳ thuế là năm 2012 phải không. (giống ví dụ trên thông tư).
Mình hiểu như bạn, tức là năm 2012 là năm liền trước chu kỳ thuế. Bạn chú ý là doanh thu 2012 tức là doanh thu của đủ 12 tháng trong năm 2012 nhé, sẽ xác định doanh nghiệp thuộc diện kê khai theo tháng hay quý cho chu kỳ từ 1/7/2013 - 31/12/2016.
lala87 viết:
=> Vậy mình có được xét năm 2013 không. Nếu vẫn xét 2013, (hoặc tiếp 2014) thì để "chu kỳ" làm gì nữa cứ tính DT của năm trước liền kế mà khai báo.
Có chứ bạn, nếu doanh thu 2013 của bạn thay đổi trên dưới 20 tỷ.
Ví dụ 22: Doanh nghiệp C năm 2012 có tổng doanh thu là 18 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Doanh thu của năm 2013; 2014; 2015 hoặc 2016 do doanh nghiệp kê khai (kể cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 25 tỷ đồng thì doanh nghiệp C vẫn tiếp tục thực hiện khai thuế GTGT theo quý đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
Ví dụ 23: Doanh nghiệp D năm 2012 có tổng doanh thu là 27 tỷ đồng nên thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh thu năm 2013 do doanh nghiệp kê khai (kể cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 18 tỷ đồng thì doanh nghiệp D vẫn thực hiện khai thuế GTGT theo tháng đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
lala87 viết:
Theo công văn mình nhận được (khi mình kê khai sai) thì bảo phải kê khai theo tháng tới hết 31/12/2016. Nhưng 20/02/2014 mình gỏi điện hỏi thì bảo DT 2013 <20ty3 thì 2014 kê khai theo quý. (chỉ nói miệng).
=> vậy tóm lại là theo công văn chi cục thếu gửi qua mail hay theo người hướng dẫn của đội tuyên truyền hỗ trợ.
Hix bị phạt một lần rùi sơ quá. giờ không biết sao.
Công văn đúng rồi bạn ạ:
"Trường hợp của bạn:
Mình ở bình thạnh. thành lập tháng 04/2012 tới tháng 7/2013 cứ nghỉ đã hơn 12 tháng nên khai quý. (DT cty mình chỉ cỡ 1ty thôi)
=> cuối cùng đầu tháng 1/2014 thuế gửi thư bảo kê khai sai yêu cầu kê khai theo tháng . Mình phải kê khai lại từ tháng 7/2013 tới tháng 12/2013. và bị phát 500k
trong công văn thì bảo một chu kỳ là 3 năm nên mình phải kê khai tháng tới 2016.
Nên bạn cẩn thận nhé gọi điện cho thuế cho chắc đi. kẻo bị phạt ý."
Tại vì cty của bạn hoạt động chưa đủ 12 tháng của năm 2012 nên không thể dùng doanh thu (8 tháng) của 2012 để xác định là kê khai tháng hay quý trong năm 2013 vì phải "sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý."
Do đó, sẽ phải thực hiện kê khai theo tháng cho đến hết 2013. Rồi khi hết 2013, căn cứ trên doanh thu 12 tháng của năm 2013 để xác định trong năm 2014 kê khai theo tháng hoặc quý. Và người ta cũng đã nói rằng: Nhưng 20/02/2014 mình gỏi điện hỏi thì bảo DT 2013 <20ty3 thì 2014 kê khai theo quý. (chỉ nói miệng).
Mình thừa nhận là mình đã sai khi nói rằng:
"Theo quy định mới thì là lúc công ty bạn mới thành lập, trong 12 tháng đầu sẽ kê khai theo tháng, sau 12 tháng thì sẽ quyết định là khai theo tháng hay quý. Chắc giờ là sắp hết thời gian 1 năm rồi. Theo mình thì vẫn tiếp tục làm khai theo quý, nếu doanh thu của công ty bạn dưới 20 tỷ."
và mình cũng đã đính chính lại rồi.
Tóm lại là làm theo hướng dẫn của công văn vì công văn hướng dẫn kê khai cho năm 2013, còn hướng dẫn của đội tuyên truyền hỗ trợ thuế là cho năm 2014.
Cập nhật bởi phanthanhtuan2013 ngày 21/02/2014 10:32:35 SA
Tra cứu BẢN ÁN/ HỢP ĐỒNG MẪU tại https://caselaw.vn
