kê khai thuế nhập khẩu của hàng nhập khẩu vào đâu?

Chào Luật sư,

LS cho em hỏi, Công ty em mới nhập lô hàng có thuế suất nhập khẩu là 5%. Vậy em khai thuế nhập khẩu này vào mục nào trên bảng kê hóa đơn dịch vụ mua vào? Thuế GTGT thì em kê vào mục 10, còn mục 8 thì ghi như thế nào ạ và thuế nhập khẩu nữa em không biết kê vào đâu. Mong LS giúp em ạ

1) Tiền thuế nhập khẩu em hạch toán vào trị giá hàng mua. 

1. Kế toán nhập, xuất, tồn kho hàng hoá trên Tài khoản 156 được phản ánh theo nguyên tắc giá gốc quy định trong Chuẩn mực kế toán số 02 “Hàng tồn kho”.

- Giá gốc hàng hoá mua vào bao gồm giá mua theo hoá đơn, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), thuế GTGT hàng nhập khẩu (Nếu không được khấu trừ) và các chi phí phát sinh trong quá trình thu mua, vận chuyển, bốc xếp, bảo quản hàng từ nơi mua về kho doanh nghiệp.

2) Tiền thuế GTGT Nhập Khẩu.

- Em căn cứ vào chứng từ nộp thuế GTGT NK để kê khai thuế GTGT NK (Giấy nộp tiền NSNN hoặc biên lai thu thuế).

Theo quy định tại Điều 15- TT 06/2012/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế GTGT :

Hướng dẫn cách kê khai :

Trên bảng kê HHDV mua vào, căn cứ chứng từ nộp thuế GTGTNK bạn kê khai, chỉ tiêu nào không có thì bỏ trống ví dụ :

DN có chứng từ nộp thuế GTGT NK tháng 11 là 50 triệu- nộp bằng giấy nộp tiền NSNN.

Seri ghi : C1-02/NS

Ngày tháng : Là ngày trên giấy nộp tiền NSNN

Số hóa đơn : đánh x (ko có, nếu nộp bằng biên lai thu thuế của HQ thì là số trên biên lai)

Nhà cung cấp : Ghi tên Hải Quan thu thuế ( Không ghi tên nhà cung cấp bán hàng vì khoản thuế này nộp cho Hải Quan, ko phải trả cho NCC)

Mặt hàng : Ghi Thuế GTGT Nhập Khẩu của TK HQ số ...

Tiền hàng : Bỏ trống

Thuế suất : Ghi mức thuế suất thuế GTGTNK

Tiền thuế : Là số thuế GTGT NK đã nộp trên chứng từ nộp thuế.