Hướng dẫn thực hiện điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của kỳ trước ?

Sang tháng 5 KT bên bạn ghi vào phần điều chỉnh giảm thuế ở kỳ trước là ghi vào đâu ? lấy số liệu từ đâu để ghi vào ?

Theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC, khi DN phát hiện ra hồ sơ khai thuế đã nộp cho CQ Thuế có sai sót ảnh hưởng tới số thuế phải nộp hoặc số thuế còn được khấu trừ của các kỳ thuế có sai sót trước khi CQ Thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của NNT thì DN được phép thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh .

Hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh  thuế GTGT theo quy định tại Khoản 5, Điều 9 - TT28/2011/TT-BTC gồm :

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

b) Mẫu hồ sơ khai bổ sung:

- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này;

- Tờ khai thuế của kỳ kê khai bổ sung điều chỉnh đã được bổ sung, điều chỉnh (tờ khai này  là căn cứ để lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS);

- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư này.

Như vậy, Cty bạn thực hiện khai bổ sung chưa đúng trình tự theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC. Bạn cần làm điều chỉnh cho đúng theo quy định trên.

Bạn có thể đọc thêm toàn bộ nội dung Khoản 5, Điều 9- TT28/2011/TT-BTC để xem 1 số ví dụ về điều chỉnh thuế để làm theo hướng dẫn cho đúng.