Về trường hợp của bạn :
1) Khai thuế GTGT hàng tháng :
Không có hoá đơn đầu vào - có hoá đơn đầu ra => số thuế GTGT phải nộp vào NSNN = VAT ra - VAT vào > 0 => Cty bạn phải nộp toàn bộ số tiền thuế GTGT này vào NSNN . Không có cách nào giúp bạn trong TH này, trừ khi Cty bạn vào siêu thị mua rau/củ/quả...thực phẩm, để có hóa đơn GTGT và kê khai khấu trừ.
2) Với thuế TNDN : Căn cứ vào doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ để lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.
Riêng trường hợp cty bạn mua nông sản của người dân không có hóa đơn do BTC quy định thì lập bảng kê theo mẫu 01/TNDN - phục lục kèm theo tại TT 130/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế TNDN để làm căn cứ tính giá vốn và được tính vào chi phí hợp lý tính thuế TNDN.
Trích tại TT 130/2008/TT-BTC :
2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
3) Với thuế TNCN :
Nếu phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 5tr một tháng thì làm tờ khai thuế tncn theo tháng. Nếu số thuế TNCN phải nộp dưới 5triệu/tháng thì làm tờ khai thuế tncn theo quý. Nếu ko phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì ko phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN tháng/quý. ( Mẫu biểu trong PMHTKK 2.5.5)
3)Về tờ khai thuế quyết toán TNDN năm :
Căn cứ vào doanh thu, chi phí hđsxkd trong năm để quyết toán.(Bạn tham khảo TT 130/2008/TT-BTC hướng dẫn 1 số điều luật thuế TNDN để biết rõ khoản thu nhập nào chịu thuế, khoản chi phí nào thì đuợc tính vào cp hợp lý tính thuế TNDN ).
Riêng tờ khai quyết toán thuế TNCN năm : Dù phát sinh hay không phát sinh số thuế TNCN phải nộp vào NSNN thì cty bạn vẫn phải quyết toán và nộp tờ khai đầy đủ.
Báo cáo tài chính năm thì căn cứ vào sổ sách kế toán để làm.
Quy trình kê khai cho từng loại thuế thế nào thì rất tiếc mình không có nhiều thời gian để chỉ dẫn cho bạn !
Có lẽ bạn nên tìm hiểu thêm tại website : http://gdt.gov.vn - phần hướng dẫn khai thuế, phía trái bên trên của trang.
Đồng thời, bạn cũng load PMHTKK thuế 2.5.5 tại website đó và setup, rồi kê khai cho các báo cáo tháng/quý/năm.
Trong quá trình kê khai, có gì vướng mắc, bạn có thể hỏi tiếp và mọi người sẽ cùng giúp bạn tháo gỡ.
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
