Chào chị,
Nhờ chị hướng dẫn giúp trường hợp cty tôi như sau: công việc kiểm tra thuế được thực hiện vào năm 2013 nhưng kiểm tra cho 2 năm 2007+2008, tháng 06 năm 2013 thuế ra biên bản kiểm tra thuế cty tôi cho năm 2007 và 2008 kết quả:
Năm 2007:
- Giảm thuế GTGT của HH, DV mua vào được khấu trừ 1.312.842đ trong đó:
+ Thuế GTGT của HH, DV mua vào có hóa đơn, chứng từ không đúng theo chế độ quy định là 295.937 đồng.
+ Thuế GTGT của HH, DV mua vào không phục vụ hoạt động SXKD là 1.016.905đ.
Về thuế TNDN
- Giảm chi phí 96.442.598 đ do điều chỉnh giảm các khoản sau:
+ Chi phí có hóa đơn, chứng từ không đúng quy định: 2.959.363 đ.
+ Chi phí không phục vụ hoạt động SXKD là 17.501.050 đ.
+ Khoản chi phí liên quan đến công trình là 8.627.485 đ được điều chỉnh hạch toán vào tài khoản xây dựng cơ bản vì công trình chưa hoàn thành.
+ Khoản chi lương kỹ sư liên quan đến công trình là 67.354.700 đ được điều chỉnh hạch toán vào tài khoản XD cơ bản vì công trình chưa hoàn thành.
Năm 2008:
Thuế GTGT:
- Giảm thuế GTGT của HH, DV mua vào được khấu trừ 11.194.287 trong đó:
+ Chi phí không phục vụ HĐSXKD là 204.704.030.
+ Chi phí KH TSCĐ không đúng quy định là 13.698.757
+ Khoản chi phí liên quan đến công trình 9.696.000 được điều chỉnh hạch toán vào TK xây dựng cơ bản vì công trình chưa hoàn thành.
+ Khoản chi lương cho kỹ sư liên quan đến công trình là 224.455.068 được điều chỉnh hạch toán vào tài khoản XD cơ bản vì công trình chưa hoàn thành.
+ chi phí công cụ dụng cụ phải phân bổ là 15.347.956
+ Giảm chi phí lãi vay là 610.000.000 đ trong đó:
* Giảm chi phí lãi vay 62.134.193 đ tương ứng phần lãi vay để mua cổ phiếu
* Khoản chi phí lãi vay 547.865.807 ( = 610.000.000 - 62.134.193) tương ứng với phần lãi vay đầu tư vào công trình XD được chuyển vào TK XD cơ bản do CT chưa hoàn thành.
+ Giảm khoản chi phí khác 2.393.393.700 do khoản chi phí này do vi phạm hợp đồng kinh tế.
Trên đây là tất cả nội dung trong biên bản kiểm tra thuế, nhờ chị tư vấn hạch toán như thế nào. Cám ơn chị rất nhiều!
