xuan0183 viết:cảm ơn bạn Tranthibichvan-tax06 đã giúp mình!
Trường hợp của cty mình khai sót HĐ đầu ra dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế tháng 1+2/2011 là 2.490.000đồng và đến 6/8/2011 đã nộp tờ khai bổ sung mẫu 01/KBS và số tiền thuế 2.490.000đồng và tiền phạt rồi, nhưng lại không nộp lại tờ khai của tháng 1+2 sau khi đã điều chỉnh ( tờ khai đúng ). Vậy bây giờ mình làm lại tờ khai ( sau khi điều chỉnh đúng ) của tháng 1+2 nộp cho cơ quan thuế có được ko?
Theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC :
c) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn, căn cứ vào hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm hoặc nộp lại số tiền thuế đã được hoàn, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp hoặc số tiền thuế đã được hoàn, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế, Điều 12 Nghị định số98/2007/NĐ-CP.
Ví dụ 1:
Công ty A vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng, thì Công ty A nộp số tiền thuế tăng thêm 100 triệu đồng, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy định để nộp vào ngân sách nhà nước.
Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong tờ khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Như vậy, bạn mới nộp 01/KHBS còn thiếu 01/GTGT bổ sung. ( Khi bạn làm điều chỉnh trên 3.0.x , bạn sẽ thấy 2 sheet : 1 sheet là 01/GTGT bổ sung & 1 sheet 01/KHBS) . Vấn đề ở chỗ, bên bạn nộp thiếu mà CQ Thuế vẫn thu thì đúng là làm ăn hơi “ quan liêu “ nhỉ !!!
Bạn làm 01/GTGT bổ sung + foto 01/KHBS bản đã nộp tháng 8, xin nộp bổ sung cho đầy đủ, vì sau này khi CQ Thuế xuống đơn vị quyết toán thuế, họ sẽ đối chiếu tổng VAT ra của 12 tháng/năm trên hồ sơ khai thuế với tổng VAT ra trên bảng cân đối tài khoản trong báo cáo tài chính. Nếu ko nộp lại, sẽ có phần vênh !
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
