Hóa đơn xuất hàng tiêu dùng nội bộ

Xin phép chủ nhân của topic, cho e ké câu này với ạ?!

Em làm cho công ty xây dựng, bên e có điều chuyển 1 số vật tư từ công trường về để sửa lại văn phòng (nhà sếp làm văn phòng). E có tham khảo:

Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ:

a) Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ, ghi:

Nợ các TK 623, 641, 642,. . .

     Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).

b) Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp của sản phẩm, hàng hoá dịch vụ tiêu dùng nội bộ tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ là chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng bán, ghi:

Nợ các TK 623, 641, 642,. . .

     Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)

     Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).

Bên e thuộc trường hợp a hay b ạ?

Tiêu dùng nội bộ bạn vẫn xuất hóa đơn như bán hàng thông thường, trên hóa đơn ghi theo giá bán, cột thuế ghi đầy đủ. Ví dụ bạn sản xuất ra mặt hàng A, giá vốn 2 tr, giá bán 3 triệu, thuế 10% là 300k.

Nếu đưa hàng A vào tiêu dùng nội bộ, bạn phải xuất hóa đơn như bán hàng thông thường với giá chưa thuế là 3tr, thuế 300k, giá thanh toán 3,3tr.

Khi hạch toán bạn hạch toán doanh thu:

Nợ 641/Có 512: 2tr

Nợ 632/Có 156: 2tr

Đồng thời hạch toán bút toán bù trừ thuế đầu ra và đầu vào:

Nợ TK 133/Có TK 333: 300k (lưu ý thuế phải theo giá hóa đơn)

Ngoài ra khi xác định thu nhập tính thuế TNDN, bạn phải tính doanh thu theo giá hóa đơn là 3tr nhé mặc dù hạch toán có 2tr thôi.

Đúng rồi trong hợp đồng thuê nhà nên có điều khoản qui định việc sửa chữa phát sinh nếu có do bên thuê chịu.

Tuy nhiên đó là sửa chữa (ví dụ do dột nát, thấm nước, nứt nẻ...). Còn trường hợp bạn sửa chữa cải tạo để phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty thì cũng được, bạn nên có 1 biên bản thỏa thuận với chủ nhà về việc sửa chữa, quyết định sửa chữa của GĐ và các hóa đơn chứng từ chứng minh việc sửa chữa là ok.

Tuy vậy cũng phải hợp lý chút nhé, đừng xây lên 4, 5 tầng trong khi dùng có 3 tầng rồi đưa vào chi phí đó nha.

:)

Hi bạn, nếu bạn xuất dùng để tiếp tục tham gia quá trình sản xuất tạo sản phẩm mới thì không phải là tiêu dùng nội bộ mà là luân chuyển nội bộ.

Tuy nhiên thông tư 06 chỉ qui định đối với hoạt động sản xuất và áp dụng với "vật tư, bán thành phẩm".

Bạn xem trường hợp của mình thế nào để hạch toán phù hợp, nếu xuất để xây dựng thì là tiêu dùng nội bộ, xuất dùng làm NVL để cho ra thành phẩm khác thì là luân chuyển nội bộ.