Ngày 26/3 vừa qua, Tòa án nhân dân tỉnh An Giang tuyên án hình sự sơ thẩm bị cáo Ngô Phú Cường, ngụ thành phố Long Xuyên, tỉnh An Giang về tội "Trốn thuế" và “Rửa tiền” sau nhiều ngày xét xử và nghị án.
(1) Từ trốn thuế đến rửa tiền.
Theo bản cáo trạng, bị cáo Ngô Phú Cường đã thành lập và điều hành 04 công ty là công ty TNHH Phú Cường, các công ty TNHH Cường Cát, Sông Thoại, Ngô Phú Cường cùng 1 chi nhánh để mua bán cát.
Trong lúc hoạt động kinh doanh, bị cáo Cường đã mua cát không rõ nguồn gốc tại tỉnh An Giang và Đồng Tháp sau đó bán cho các công ty tại các tỉnh đồng bằng sông Cửu Long và thành phố HCM.
Tuy nhiên, Cường không xuất hóa đơn, kê khai thuế không đúng doanh thu bán ra nhằm làm giảm số tiền thuế GTGT phải nộp.
Năm 2017, Cường biết Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh An Giang bán lô đất gần 3.000m2 của một công ty đang thế chấp vay tiền ngân hàng không còn khả năng thanh toán nợ. Cường liên hệ với ngân hàng, chủ lô đất thỏa thuận mua với giá hơn 30 tỷ đồng.
Bị cáo Cường đã thanh toán chuyển khoản 8 tỷ cho Ngân hàng Công thương Việt Nam tỉnh An Giang, số còn lại Cường thanh toán bằng tiền mặt.
Cơ quan chức năng nhận định, hành vi của Cường khi bán cát không xuất hóa đơn giá trị gia tăng, kê khai thuế không đúng gây thất thu tiền thuế nhà nước hơn 8 tỷ đồng. Việc Cường sử dụng nguồn tiền trốn thuế giá trị gia tăng để trả tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng gần 3.000m2 đất là hành vi rửa tiền.
Vì thế, Hội đồng xét xử tuyên phạt bị cáo Ngô Phú Cường 4,5 tỷ đồng sung vào ngân sách Nhà nước tội “Trốn thuế”. Đồng thời, truy thu để tịch thu sung vào ngân sách số tiền hơn 8 tỷ đồng mà bị cáo Cường đã trốn thuế.
Đối với tội “Rửa tiền”, Hội đồng xét xử tuyên án bị cáo Cường 3 năm tù giam, đồng thời phạt bổ sung 100 triệu đồng sung vào ngân sách Nhà nước.
(Nguồn: tham khảo từ trang báo điện tử nhandan.vn)
(2) Tội trốn thuế bị xử khung hình phạt thế nào?
Trốn thuế là tập hợp các hành vi vi phạm pháp luật nhằm làm giảm hoặc không phải đóng thuế theo quy định của pháp luật. Căn cứ vào Điều 200 Bộ Luật Hình sự 2015, sửa đổi bởi khoản 47 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung Bộ Luật Hình sự 2017, người thực hiện các hành vi sau đây thì được coi là phạm tội trốn thuế:
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật;
- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;
- Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;
- Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;
- Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 Bộ Luật Hình sự 2015;
- Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;
- Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa;
- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.
Cá nhân trốn thuế bao nhiêu tiền thì bị xử lí hình sự?
Căn cứ theo quy định tại Điều 200 Bộ Luật Hình sự 2015 được sửa đổi bởi khoản 47 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung Bộ Luật Hình sự 2017 thì mức tiền trốn thuế bị xử lý hình sự đối với cá nhân như sau:
- Từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng:
+ Đối với các hành vi trốn thuế quy định tại khoản 47 Điều 1 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017.
+ Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm
- Dưới 100.000.000 đồng:
+ Đối với hành vi đã bị xử phạt vi phạm hành chính về tội trốn thuế
+ Đối với hành vi đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật Hình sự 2015 chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.
+ Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.
- Từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng:
Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm
- Từ 1.000.000.000 đồng trở lên:
Phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.
- Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
(3) Tội rửa tiền bị xử lí ra sao?
Theo khoản 1 Điều 3 Luật Phòng, chống rửa tiền 2013 có quy định rửa tiền là hành vi của tổ chức, cá nhân nhằm hợp pháp hóa nguồn gốc của tài sản do phạm tội mà có.
Tội rửa tiền được thành lập khi cá nhân có các hành vi sau đây:
- Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào giao dịch tài chính, ngân hàng hoặc giao dịch khác nhằm che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tiền, tài sản do mình phạm tội mà có hoặc biết hay có cơ sở để biết là do người khác phạm tội mà có;
- Sử dụng tiền, tài sản do mình phạm tội mà có hoặc biết hay có cơ sở để biết là do người khác thực hiện hành vi phạm tội mà có vào việc tiến hành các hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động khác;
- Che giấu thông tin về nguồn gốc, bản chất thực sự, vị trí, quá trình di chuyển hoặc quyền sở hữu đối với tiền, tài sản do mình phạm tội mà có hoặc biết hay có cơ sở để biết là do người khác phạm tội mà có hoặc cản trở việc xác minh các thông tin đó;
- Thực hiện một trong các hành vi quy định tại các điểm a, b và c khoản này đối với tiền, tài sản biết là có được từ việc chuyển dịch, chuyển nhượng, chuyển đổi tiền, tài sản do người khác thực hiện hành vi phạm tội mà có.
Căn cứ tại Điều 324 Bộ Luật Hình sự 2015, sửa đổi bởi khoản 122 Điều 1 Luật sửa đổi bộ Luật Hình sự 2017, tội rửa tiền sẽ bị xử theo các mức phạt sau:
- Người thực hiện một trong các hành vi rửa tiền nêu trên bị phạt tù từ 01 năm đên 05 năm.
- Người thực hiện hành các hành vi rửa tiền mà thuộc một trong các trường hợp sau đây bị phạt tù từ 05 năm đến 10 năm:
+ Có tổ chức;
+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
+ Phạm tội 02 lần trở lên;
+ Có tính chất chuyên nghiệp;
+ Dùng thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt;
+ Tiền, tài sản phạm tội trị giá từ 200.000.000 đồng đến dưới 500.000.000 đồng;
+ Thu lợi bất chính từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng;
+ Tái phạm nguy hiểm.
- Người thực hiện các hành vi rửa tiền mà thuộc một trong các trường hợp sau thì bị phạt tù từ 10 năm đến 15 năm:
+ Tiền, tài sản phạm tội trị giá 500.000.000 đồng trở lên;
+ Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;
+ Gây ảnh hưởng xấu đến an toàn hệ thống tài chính, tiền tệ quốc gia.
- Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Ngoài ra, người chuẩn bị phạm tội này, thì bị phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.
Nghĩa vụ nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân Việt Nam, tiền thuế sẽ được Nhà nước sử dụng để phát triển đất nước, ổn định xã hội. Mỗi công dân nên có ý thức về việc đóng thuế, tránh thực hiện các hành vi phạm tội, vừa bị phạt tù, truy thu lại tiền đã trốn thuế, còn bị phạt thêm tiền.
