hạch toán thuế bị truy thu, phạt.

Có 2 cách điều chỉnh bạn tham khảo nhé.

Cách 1: cho vào chi phí khác ( 811) cuối năm loại nó ra khi làm quyết toán thuế TNDN

Nợ 811 Có 33311 : 3.161.791

Nợ 811 Có 3334 : 90.707.429

Nợ 811 Có 3339 : 44.100.566

Cách 2 : Hạch toán giảm lợi nhuận năm trước và chi phí khác ( chi phí này sẽ loại ra khi quyết toán TNDN)

Nợ 4211 Có 33311 : 3.161.791

Nợ 4211 Có 3334: 90.707.429

Nợ 811 Có 3339 : 44.100.566

TK 3338 : Các loại thuế khác

TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Tiền phạt có phải là thuế không bạn hiền? vậy dùng tk nào chính xác?

Không hạch toán vào TK 3339 mà phải vào TK  3338 thì cho biết lý do vì sao? chứ trả lời đơn giản vậy thì ai cũng có thể vào trả lời dc.

Thấy mail bạn là tư vấn thuế  thì tư vấn làm sao cho trọn tình trọn nghĩa đi nào.

tuvanthue_84@yahoo.com.vn nơi giải đáp thắc mắc của bạn

TK 3339 :  Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Tài khoản 3339 rõ ràng có 2 vế bạn chỉ nói đến vế 1 rồi kết luận mà quên vế 2 hả bạn?.

Lần đầu tiên nghe nói tiền phạt nộp chậm và phạt do vi phạm về pháp luật thuế là thuế phải thu đấy.

Bạn xem lại kết cấu 2 tài khoản để biết hạch toán vào tk nào là chính xác nhất.

- Tài khoản 3338 - Các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các loại thuế khác không ghi vào các tài khoản trên, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các tổ chức, các nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. . . Tài khoản này được mở chi tiết cho từng loại thuế

- Tài khoản 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về các khoản phí, lệ phí, các khoản phải nộp khác cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản từ 3331 đến 3338. Tài khoản này còn phản ánh các khoản Nhà nước trợ cấp cho doanh nghiệp (nếu có) như các khoản trợ cấp, trợ giá.

1. Nợ TK 811: 19.000.000

Có TK 3334: 19.000.000

2. Nợ TK 811: 7.000.000

Có TK 3338: 7.000.000

Cuối kỳ kết chuyển sang 911. Nhưng trên quyết toán thuế TNDN khia báo giảm trừ vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính 
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả 
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112