Công ty mình có trụ sở tại Tp.HCM, tháng 11/2016 có mở thêm chi nhánh ở TP.HN. Chi nhánh của bên mình hạch toán phụ thuôc có hóa đơn và con dấu riêng. Theo mình tìm hiểu thì tại chi nhánh chỉ phải kê khai và nộp thuế GTGT, kê khai và QT Thuế TNCN tại TP.HN còn chứng từ doanh thu, chi phí thì định kỳ chuyển về cty mẹ để tính thuế TNDN và cuối năm lập BCTC. Chi nhánh chủ yếu chỉ phát sinh doanh thu và tiền thuê văn phòng thui. Vậy nên bên chi nhánh hạch toán theo hình thức báo sổ.Mình hạch toán tại công ty như thế này:
- Thứ nhất, định kỳ hàng tháng bên chi nhánh báo cáo chi phí ( thuê nhà, điện thoai, internet, Lương (công ty sẽ thanh toán lương)......
VD: Phí ineternet
TH1: Nợ TK 642CN: 500.000
Có 3368: 500.000
TH2: Nợ TK 642CN: 500.000
Nợ TK 1331CN: 50.000
Có 3368 : 550. 000
( Đối với các khoản chi phí có VAT , trường hợp nào đúng ah???)
Lương CBCNV:
Nơ 642,641 CN: 8.000.000
Có 3368: 8.000.000
Các khoản trích theo lương DN chịu
Nợ 641, 642 CN:1.920.000
Có 3368: 1.920.000
Các khoản người lao động chịu
Nợ 334:800.000
Có 3368: 800.000
- Thứ 2 khi xuất hàng cho chi nhánh sử dụng PXKKVNB cuối tháng CN lập bảng kê bán hàng thực tế đã bán cho khách hàng => cty xuất HĐGTGT cho CN theo giá chi nhánh đã bán cho khách hạch toán:
+ Giá vốn:
Nợ 632: 50.000.000
Có 156: 50.000.000
+ Doanh thu:
Nợ 1368: 66.000.000
Có 5111NB:60.000.000
Có 3331 : 6.000.000
+ Khi chi nhánh trả tiền:
Nợ 111: 66.000.000
Có 1368: 66.000000
Cuối kỳ mình đối chiếu hai TK 136, 336 cấn trừ cho nhau.Mình làm như vậy có đúng không?? Mong luật sư tư vấn giúp ah. Cảm ơn rất
