#0000ff;">Nguyễn Mai Yến - quanglacnqnb@yahoo.com.vn - Quận Tân Phú, TP HCM: Tôi có mua một căn nhà ở quận Tân Phú, có hợp đồng công chứng, nay tôi bán căn nhà này cho một cá nhân và cũng có hợp đồng mua bán công chứng, giá bán chênh lệch so với giá mua trong hợp đồng mua là 20.000.000 đồng (đây là căn nhà thứ hai của tôi) Xin hỏi là tôi sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân về việc bán căn nhà này theo thuế suất 25% của phần chênh lệch hay theo thuế suất 2% trên giá bán? Có cần phải có hóa đơn khi mua và bán căn nhà này mới được áp dụng nộp thuế 25% trên số chênh lệch hay không? Xin cảm ơn!
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Theo quy định Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 28/09/2008 thì đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế và thuế suất trong đó thu nhập tính thuế được xác định bẳng giá bán trừ giá mua và các chi phí có liên quan. Thuế suất là 25% trên thu nhập tính thuế. Trường hợp không xác định được giá mua hoặc giá mua ghi trên hợp đồng cao hơn giá thực tế tại thời điểm mua thì áp dụng thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng.
#0000ff;">Trần Thị Trúc Linh - linh020377@yahoo.com.vn - Quận 4: Công ty chúng tôi đã thành lập Sàn vào tháng 5/2010, Sàn mua nhà riêng lẻ để bán lại nhưng không có hóa đơn đầu vào. Vậy khi Sàn bán lại cho khách hàng thì có phải xuất Hóa đơn GTGT hay không và phải chịu các loại thuế nào? Trân trọng kính chào!
Ông Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Cty thành lập sàn khi mua bất động sản của hộ gia đình cá nhân, khi bán lại phải lập hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định .Cty căn cứ hợp đồng công chứng, chứng từ thanh toán tiền mua bất động sản thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
| 
|
| #0000ff; font-family: arial;">Quang cảnh buổi giao lưu. Ảnh: Cao Thăng |
#0000ff;">Nguyen An Minh - cchctp@yahoo.com - TPHCM: Thưa ông Hạnh, Có bất công không khi nguời bán hàng ngoài chợ cũng phải nộp thuế, nguời kinh doanh nhỏ lẻ cũng phải nộp thuế khoán hàng tháng (không đuợc nghỉ tháng nào), vậy mà hàng năm có đến 40- 50% doanh nghiệp khai lỗ không phải nộp thuế (trong khi doanh nghiệp đều có quy mô lớn hơn so với hộ khoán), phải chăng chính sách của Nhà nuớc có kẻ hở hay công tác quản lý của cơ quan quản lý Nhà nuớc "có vấn đề" để doanh nghiệp dễ dàng báo cáo lỗ và không nộp thuế?
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Cám ơn bạn.
Cục thuế TP hoàn toàn đồng tình với những chia sẻ của bạn. Cục thuế đang thực hiện các biện pháp quản lý thích hợp, cũng như kiến nghị lên cấp trên sửa đổi, bổ sung những quy định của pháp luật, nhằm hạn chế đi đến chấm dứt tình trạng này.
#0000ff;">Võ Thị Thảo - thaoqn1503@yahoo.com.vn - Q.Bình Thạnh: Em có 1 câu hỏi cần đuợc giải đáp: Trong thỏa ước lao động tập thể của công ty em có quy định thưởng 500.000đ/CBCNV vào các dịp lễ 1/1, 30/4, 1/5, 2/9. Vậy khoản thưởng này em có đuợc tính vào chi phí hợp lý khi làm quyết toán thuế TNDN năm 2010 không?
Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Trường hợp công ty em có quy định thưởng 500.000đ/CBCNV vào các dịp lễ 1/1, 30/4, 1/5, 2/9, thì các khoản tiền thưởng này là các khoản tiền thưởng không mang tính chất tiền lương do đó không đuợc tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm 2010
#0000ff;">Nguyễn Văn Hùng - hasonbinh2005@gmail.com - Quận Bình Thạnh: Tôi có 4 câu hỏi cần được tư vấn: 1. Doanh nghiệp bán làm mất hoá đơn, có gửi thông báo mất hóa đơn do quá trình luân chuyển trước 5 ngày kể từ ngày mất hóa đơn, vậy.xin hỏi, theo nghị định 51 có bị xử phạt hay không? nếu phạt thì mức phạt là bao nhiêu? có bị xử phạt hành vi bảo quản hóa đơn hay không? 2. Doanh nghiệp bán làm mất hóa đơn, có gửi thông báo mất 5 quyển hoá đơn mua của cơ quan thuế do bị cướp có công an xác nhận trước 5 ngày kể từ ngày mất hóa đơn, vậy xin hỏi, theo nghị định 51 có bị xử phạt hay không? Nếu phạt thì mức phạt là bao nhiêu? có bị xử phạt hành vi bảo quản hóa đơn hay không? 3. Doanh nghiệp mua làm mất hóa đơn liên 2 : 5 tờ liên 2, vậy sẽ bị xử phạt bao nhiêu tiền và có bị thêm tình tíết tăng nặng hay không? 4. Doanh nghiệp bán làm mất hoá đơn, vậy xin hỏi ngày mất hóa đơn do doanh nghiệp tự khai tự chịu trách nhiệm hay có cần xác nhận của ai hay không?
Ông Lê Tư – Phó Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục thuế TPHCM: Về việc bên bán, bên mua làm mất hóa đơn từ năm 2011 thực hiện theo điều 22 Thông tư số 153/2010/TT-BTC (lập mẫu 3.8 Phụ lục 3).
Việc xử phạt hành vi làm mất hóa đơn thực hiện theo điều 31, điều 34 NĐ 51/2010/NĐ-CP. Do vậy, khi mất hóa đơn, DN lập mẫu 3.8 Phụ lục 3 gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp để cơ quan thuế xem xét xử lý.
#0000ff;">Pham Đức Phúc - hoasensggp@yahoo.com - TPHCM: Thưa ông Phó Cục truởng: Nghị định 51?CP đã nâng mức từ 100.000 lên 200.000 đồng buộc doanh nghiệp bán hàng phải xuất hóa đơn cho khách hàng. Thế nhưng, đến giờ dù mức đã nâng nhưng tình trạng không xuất hóa đơn vẫn diễn ra tràn lan, vậy việc nâng mức trên đâu có ý nghĩa gì, bởi vấn đề là nếu cơ quan quản lý nhà nuớc không kiểm tra xử lý thì sẽ không hạn chế đuợc sai phạm. Vậy phải chẳng ngành thuế thiếu trách nhiệm trong việc kiểm tra, xử lý ? Ông nghĩ sao về điều này ?
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Trước hết xin chân thành cảm ơn phản ánh của ông. Nhân đây chúng tôi cũng xin trao đổi thêm:
Theo quy định tất cả các Doanh nghiệp khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ đều phải lập hoá đơn, kê khai nộp thuế theo chế độ quy định. Đây là nghĩa vụ của Doanh nghiệp.Chỉ riêng đối với trường hợp bán hàng hoá, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 ngàn đồng mỗi lần(áp dụng từ ngày 01/1/2011) nếu người mua không có yêu cầu thì mới không lập và giao hoá đơn nhưng người bán vẫn phải lập bảng kê và cuối mỗi ngày phải lập hoá đơn và kê khai nộp thuế theo quy định. Doanh nghiệp không thực hiện theo đúng quy định trên sẽ bị xử lý. Cơ quan thuế và cơ quan có chức năng sẽ tiếp tục tăng cường kiểm tra, kiểm soát nếu phát hiện vi phạm sẽ xử lý theo quy định.
#0000ff;">Nguyen Phuong anh - Quận 8: Thu nhập 4 triệu đồng/tháng bị đánh thuế thu nhập cá nhân, nếu có nguời phụ thuộc thì đuợc cộng thêm 1.5 triệu đồng, theo tôi chưa thật sự hợp lý. Thử cộng chi phí thu chi trong gia đình tôi như thế này: tiền học cho con là 1,5 triệu đồng/tháng, chi phí sinh hoạt (tiết kiệm lắm) cũng mất 4 triệu đồng, đó là chưa kể tiền thuê nhà, tiền ốm đau, bệnh tật, tiền hiếu hỷ. Vậy với tư cách là cơ quan chức năng quản lý về vấn đề này, Cục đã có những kiến nghị sửa đổi như thế nào về vấn đề tăng mức thu nhập bị đánh thuế?
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục thuế TPHCM: Cám ơn bạn.
Vấn đề bạn quan tâm, Cục thuế TP hoàn toàn chia sẻ. Cục thuế TP đã có văn bản kiến nghị lê cấp trên xem xét nâng khởi điểm chịu thuế và mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc để phù hợp với tình hình hiện nay.
#0000ff;">THANH-DO - thanh_gsp@yahoo.com.vn - TP.HCM: Theo thông tư 153 thì khi hoá đơn xuất ra và phát hiện sai sót thì có được làm biên bản điều chỉnh hay không? và cần những thủ tục gì kèm theo đối với truờng hợp này?
Ông Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Thông từ số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của BTC hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không quy định đối với trường hợp hóa đơn lập sai thì được lập biên bản điều chỉnh, do đó nếu hóa đơn lập ra bị sai sót thì phải lập biên bản thu hồi hủy để lập lại hóa đơn mới theo đúng quy định điều 17 của Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ.
#0000ff;">DIEM HOANG KIM - diemhoangkim@yahoo.com: Hiện tôi đang làm sổ sách báo cáo thuế cho 15 doanh nghiệp nhỏ và vừa. Việc nhập số liệu để báo cáo tài chính, báo cáo thuế được thực hiện trên phần mềm Quản lý Kế toán Doanh nghiệp HKD. Sau khi nghị định 51/2010/NĐ-CP ban hành, các doanh nghiệp tôi làm đều đăng ký Thông báo phát hành sử dụng Hóa đơn Tự in trên Phần mềm INTAX do Công ty TNHH Phát triển Phần mềm Hoàng Nguyễn MST: 0304503534 (đồng tác giả cho phần mềm Quản lý Kế toán nói trên) sản xuất và đã được Cục Thuế Tỉnh Long An cũng như Chi cục Thuế Huyện Đức Hòa Long An chấp thuận. Hóa đơn tự in của một số công ty đã và đang lưu hành từ tháng 01/2011, tôi nhận thấy theo như khoản 2, điều 6 của Nghị Định 51/2010/NĐ-CP thì hầu hết các DN đều có thể tự in hóa đơn khi trang bị một phần mềm tốt: - Chống giả hóa đơn, - Chống gian lận trong kê khai thuế, - Kết nối được với phần mềm kế toán mà phần mềm INTAX đã làm được. Song điều tôi đang trăn trở: nếu như doanh nghiệp đã có phần mềm kế toán của một tác giả khác nhưng muốn sử dụng phần mềm INTAX thì việc kết nối với PMKT là điều không thể! Bản thân phần mềm INTAX đảm bảo được việc chống giả, chống gian lận trong kê khai (như in 10 hóa đơn nhưng khai thuế 8 hóa đơn thì INTAX phát hiện ngay và không cho tiếp tục sử dụng cho đến khi phải trả lại số liệu đầy đủ báo cáo 10 hóa đơn), ngoài ra từ INTAX còn có bảng chi tiết hóa đơn đầu ra (xuất đồng thời ra file excel để đưa vào HTKK 2.5) có số liệu tổng doanh thu, tổng thuế GTGT đầu ra phải nộp. Như vậy việc kết nối với phần mềm kế toán có thể bỏ qua được không? Khi mà phần mềm tự in hóa đơn đã đảm bảo các yếu tố nêu trên. Có như vậy các doanh nghiệp mới có thể ứng dụng phần mềm Tự in hóa đơn, bởi không phải DN nào cũng đủ điều kiện về tài chính trang bị thêm cho mình một PM kế toán. Xin được tư vấn.
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Cám ơn bạn,
Về nội dung bạn trình bày xin bạn liên hệ với bộ phận hỗ trợ Đăng ký sử dụng hóa đơn để được hướng dẫn chi tiết.
#0000ff;">le vi - tuongvi77_vn@yahoo.com: Công ty tôi là một công ty nhỏ (dưới 10 người), sau ngày 31/03/2011 Công ty tôi muốn sử dụng hóa đơn cuốn do Bộ Tài Chính phát hành đến ngày 31/12/2011, như vậy, Công ty có cần đem cuốn hóa đơn đó lên Chi cục thuế quản lý để đăng ký không, hay vẫn sử dụng bình thường ?
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Theo quy định các Doanh nghiệp siêu nhỏ được cơ quan thuế bán hoá đơn để sử dụng trong năm 2011. Từ năm 2012 trở đi Doanh nghiệp phải tự tạo hoá đơn để sử dụng theo hướng dẫn tại Thông tư số 153/2010.
Trường hợp của Công ty nếu là Doanh nghiệp siêu nhỏ đã được cơ quan thuế bán hoá đơn theo quy định tại Nghị định 51/2010 để sử dụng từ 01/01/2011 thì vẫn tiếp tục sử dụng đến hết ngày 31/12/2011.
#0000ff;">Manh Bao - Bao_nguyenmanh@yahoo.com - Quan 1, TPHCM: Tôi là viên chức nhà nuớc, vợ tôi là giáo viên. Năm ngoái, vợ tôi có góp vốn (30%) với 1 nguời bạn mở quán cà phê. Giấy phép kinh doanh do nguời bạn đứng tên. Như vậy, hiện nay, tiền lời bán quán cà phê hàng tháng nguời bạn đưa cho vợ tôi (mỗi tháng khoảng 20 triệu đồng) thì có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Ngoài ra, tiền lời này cũng còn phải trừ vào số tiền góp 500 triệu đồng đầu tư mở quán. Rất cảm ơn.
Ông Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Vợ bạn góp vốn với 1 người khác để kinh doanh cà phê, nhưng vợ bạn không cùng đứng tên trong giấy đăng ký kinh doanh nhưng hàng tháng có nhận tiền lời thì khoản thu nhập này là khoản thu nhập từ kinh doanh, vợ bạn phải kê khai quyết toán thuế TNCN cùng với thu nhập từ tiền lương tiền công.
#0000ff;">Mai Ngân - mngan2009@yahoo.com - 77 P. Phước Bình -Q.9 - TP HCM: Công ty chúng tôi kinh doanh dịch vụ, có mua hàng hóa, dịch vụ của một số cá nhân không đăng ký kinh doanh nên không có hóa đơn tài chính. Vậy nếu chúng tôi có kê khai nộp thuế TNCN 10% cho các cá nhân này thì chúng tôi có được đưa vào chi phí hợp lệ để khấu trừ thuế TNDN cho phần chi phí hàng hóa, dịch vụ này không? Xin cảm ơn.
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Trường hợp Cty có mua một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh thì Cty phải lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 130/2008/TT-BTC (đối với trường hợp mua trước 27/3/2011) và theo mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 18/2011/TT-BTC (áp dụng từ 27/3/2011) đồng thời phải khấu trừ thuế TNCN theo quy định, nếu chi phí này phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
#0000ff;">Mạc Thiên An - macngthienan2005@yahoo.com: Thưa ông, tôi đang tìm hiểu thế nào là chuyển giá. Rất mong được ông giải thích để doanh nghiệp nắm rõ và thực hiện. Cảm ơn.
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Cám ơn bạn,
Chuyển giá hiện nay được nhiều giới phân tích tài chính diễn giải khác nhau; nhưng nội dung chính của chuyển giá là: Nhằm tối thiểu hóa nghĩa vụ nộp thuế để tối đa hóa lợi nhuận. Chuyển giá có thể xuất hiện ở các hành vi nhằm tăng chi phí đầu vào; giảm giá bán đầu ra. Chuyển giá cũng có thể xuất hiện ở việc chuyển lợi nhuận qua những địa phương, những vùng lãnh thổ, những quốc gia có thuế suất thuế TNDN thấp hơn.
#0000ff;">Hoa Phan Thi Nhu - nhuhoa_lovely@yahoo.com: Hiện nay, em đang phụ trách công tác kế toán tại Công ty TNHH XD Trung Tiến. Em có một số vướng mắc về thuê TNCN trong năm 2010 như sau: 1. Khoản công tác phí khoán có gi trên hợp đồng lao động (VD: trên hợp đồng lao động có thể hiện khoản công tác phí là 1.000.000). Như vậy 1.000.000 đồng này em có được trừ khi tính thuế Thu Nhập Doanh nghiệp và thuế TNCN hay không? 2. Theo thông tư 62/2009/TT-BTC có ghi: "Đối với khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục... không tính vào thu nhập chịu thuế nếu mức khoán chi phù hợp với quy định của Nhà nước hiện hành..", như vậy, tiền điện thoại, tiền xăng có thể hiện trên hợp đồng có được trừ khi tính thuế TNCN và có giới hạn mức bao nhiêu không? Em xin chân thành cảm ơn.
Ông Lê Tư – Phó Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TPHCM: 1 - Về khoản công tác phí: đối với tiền đi lại và tiền ở nếu có hóa đơn hợp pháp thì được tính vào chi phí được trừ. Đối với khoản chi phụ cấp không được tính vào chi phí được trừ nếu vượt 2 lần mức qui định của cán bộ công chức nhà nước. Trường hợp Công ty nêu không rõ vì Công tác phí là khoản chi phát sinh khi thực tế có đi công tác.
2 - Trường hợp bạn nêu về tiền điện thoại, tiền xăng có ghi trong HĐ, có chi trả cho người lao động thì phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
#0000ff;">Giang Đình - Bình Thạnh: Hiện nay, tôi đang làm việc tự do cho một đơn vị sự nghiệp nhà nuớc (chưa ký hợp đồng lao động) nhưng năm 2010 vẫn bị trừ thuế TNCN theo diện 10% thu nhập trên 500 ngàn đồng. Vừa rồi, tôi đi làm thủ tục để hoàn thuế TNCN năm 2010 ở chi cục thuế quận 7, tôi có làm đăng ký giảm trừ gia cảnh cho nguời phụ thuộc (mẹ già), nhưng cán bộ phụ trách giải thích là tôi không được huởng chế độ giảm trừ gia cảnh trong đợt quyết toán thuế TNCN năm 2010 vì làm đăng ký giảm trừ gia cảnh muộn. Tôi muốn hỏi liệu với truờng hợp của tôi giải quyết thế nào?
Ông Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Theo quy định tại Thông tư số 84/2008/TT-BTC của BTC hướng dẫn về thuế TNCN thì trong thời hạn 3 tháng kể từ ngày đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế phải nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc cho cơ quan thuế . Trường hợp của bạn không đăng ky giảm gia cảnh cho người phụ thuộc và không nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định, do đó không được tính giảm trừ gia cảnh là đúng quy định.
#0000ff;">Mai Ngân - mngan2009@yahoo.com - 77 P. Phước Bình -Q.9 - TP HCM: Thưa ông, Việc kê khai và nộp thuế hiện nay đều đã được quy định: doanh nghiệp, cá nhân tự kê khai và chịu trách nhiệm, tuy nhiên, việc tìm kiếm các mẫu biểu và hướng dẫn rõ ràng cho từng loại thuế trên trang web của Cục thuế lại rất khó. Việc này gây khó khăn cho doanh nghiệp, nhất là các cá nhân tư kê khai vì có nhiều loại thuế, mỗi loại lại có những mẫu biểu, qui định riêng. Vây ông nên xem xét đưa ra bảng tiêu chuẩn về các mẫu biểu cho từng lọai thuế để các cá nhân và doanh nghiệp làm đúng theo qui định của luật thuế. Cảm ơn ông.
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Hiện nay các văn bản hướng dẫn và các mẫu biểu liên quan đến việc quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN đã được đăng tải trên website của Cục thuế TP (www.hcmtax.gov.vn) và Tổng Cục thuế (www.gdt.gov.vn) , bạn có thể truy cập và tải về để sử dụng.
#0000ff;">Phạm Thị Kim Vui - vui814158@yahoo.com.vn - Thị Trấn Hậu Nghiã, Đức Hoà,Long An: Cho tôi hỏi về việc hóa đơn tự in trên máy, Cty tôi mua hàng hóa đầu vào có 1 hóa đơn được in trên máy bằng Excel mà không qua một Cty phần mềm nào cả, vậy hóa đơn này có hợp pháp hay không theo thông tư 153?
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Từ ngày 01/01/2011 các Doanh nghiệp thuộc đối tượng được tạo hoá đơn tự in theo quy định tại điểm 1 điều 6 Thông tư số 153 và đảm bảo nguyên tắc tại điểm 2 Điều 6 thông tư số 153, có quyết định áp dụng hoá tự in, thông báo phát hành hoá đơn theo quy định thì hoá đơn do Doanh nghiệp tự in là hoá đơn hợp pháp không phân biệt hoá đơn được in trên phần mềm exel hay phần mềm khác.
#0000ff;">Hoang Thi Phuong Loan - phuongloan_3006@yahoo.com - TPHCM: Trong trường hợp, Công ty chúng tôi có ký hợp đồng lao động thời hạn 1 năm với người lao động nhưng chưa đăng ký sử dụng lao động và tham gia BHXH, BHYT, BHTN. Vậy xin hỏi, Công ty chúng tôi sẽ làm quyết toán thuế TNCN theo mẫu nào?
- Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Đối với cá nhân hưởng thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 1 năm trở lên thì Công ty lập tờ khai QTT TNCN theo mẫu số 05/KK-TNCN kèm theo bảng kê 05A/BK-TNCN.
 |
| #0000ff; font-family: arial;">Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT (bên trái) đang trả lời câu hỏi của bạn đọc. Ảnh: Cao Thăng |
#0000ff;">Đặng Hồng Nhung - nhungvnrc@yahoo.com.vn - P2 Quận 3 Tp HCM: Tôi có thắc mắc về thủ tục hoàn thuế quá nhiều: Cơ quan không được cử người làm thay mà phải từng cá nhân trực tiếp đến, nhưng đến chỉ để nhìn mặt và nhận biên nhận...thế là mổi người phải bỏ việc đến ngồi chờ. Hiện nay nhà nước qui định sử dụng tiền qua tài khoản cá nhân nhưng ngành thuế bắt phải đi nhận tiền mặt hoàn thuế là sao?
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Việc hoàn thuế cho Doanh nghiệp hoặc cá nhân (thuế TNCN), cơ quan thuế chỉ làm thủ tục ra Quyết định hoàn; cơ quan Kho bạc là nơi chi trả trực tiếp cho Doanh nghiệp hoặc cá nhân theo Quyết định của cơ quan thuế.
Nếu doanh nghiệp, cá nhân có tài khoản thì Kho bạc sẽ chuyển vao tài khoản; việc cá nhân không có tài khoản hoặc không ghi tài khoản chính xác thì phải đến trực tiếp tại Kho bạc liên quan để nhận.
#0000ff;">Trang Tran Thi Thuy - trangtran@phongviet.vn: Quý 4/2010 cty tôi dương thuế phải nộp là 1 triệu đồng, khi quyết toán thuế TNDN năm 2010 thì công ty lỗ 130 triệu, như vậy 1 triệu này công ty có phải nộp không và thời hạn nộp tiền hạn chót là ngày nào? Nếu không thì công ty có phải làm tờ khai bổ sung điều chỉnh không?
Ông Lê Tư – Phó Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TPHCM: Trường hợp Công ty nêu nếu qui 4/2010 phải nộp thuế TNDN là 1 triệu đồng thì số thuế này phải nộp cùng thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN quí 4/2010 là ngày 30-1-2011.
Khi quyết toán thuế TNDN năm 2010 bị lỗ thì số thuế tạm nộp là số thuế nộp thừa, Công ty được cấn trừ vào số thuế TNDN phải nộp kỳ sau.
Nếu Công ty thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế TNDN theo Thông tư số 39/2010/TT-BTC thì số thuế TNDN quí 4 được gia hạn nộp đến 30-4-2011, khi quyết toán lỗ thì lập hồ sơ kê khai điều chỉnh bổ sung theo điểm 5.1mục I phần B thông tư 60/2007/TT-BTC để không phải nộp số thuế TNDN quí 4/2010.
#0000ff;">Phạm Thị Hảo - Thaiduong_5805@yahoo.com - Q.Bình Thạnh: Em vài thắc mắc trong việc xuất hoá đơn xuất khẩu mong được ban tư vấn giúp đỡ:
1. Những thông tin như: Điện thoại, số tài khoản của nhà nhập khẩu, địa điểm giao hàng, địa điểm nhận hàng, số vận đơn, số container, tên đơn vị vận chuyển có bắt buộc phải ghi không?
2. Trong trường ký một hợp đồng con theo một hợp đồng nguyên tắc hoặc có thêm một phụ kiện hợp đồng thì hợp đồng nguyên tắc và phụ kiện hợp đồng được ghi như thế nào? phần số hợp đồng thể hiện hợp đồng nguyên tắc hay hợp đồng con?
3. Cột đơn giá và thành tiền có được ghi đơn vị tiền tệ là USD không? Nếu được ghi thì phần cộng tiền hàng ghi đơn vị tiền tệ là VNĐ có đúng không? Em xin cảm ơn!
Ông Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Các chỉ tiêu: Điện thoại, số tài khoản của nhà nhập khẩu, địa điểm giao hàng, địa điểm nhận hàng, số vận đơn, số container, tên đơn vị vận chuyển không phải là các chỉ tiêu không bắt buộc trên hóa đơn theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC của Bộ Tài Chính về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ , do đó doanh nghiệp khi lập không bắt buộc phải ghi.
Về cách lập hợp đồng và phụ kiện hợp đồng, câu hỏi này không thuộc chức năng thẩm quyền trả lời của Cục Thuế TP.
Về đồng tiền ghi trên hóa đơn đề nghị bạn thực hiện theo đúng quy định tại tiết e điểm 2 điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC
#0000ff;">Hoàng Kim Điểm - diemhoangkim@yahoo.com - 21/15/1 Nguyễn Thiện Thuật, P.2, Q.3 - TP.HCM: Thưa ông Nguyễn Trọng Hạnh! Hiện công ty tôi chuyên sản xuất và phát triển phần mềm. Để đáp ứng nhu cầu trong việc tự in hóa đơn Công ty đã cho ra sản phẩm đáp ứng chống giả hóa đơn bằng mã vạch đã mã hóa các thông tin trên hóa đơn, kiểm tra nghiêm ngặt trong việc gian lận kê khai thuế, kết nối với phần mềm kế toán của cùng tác giả, hóa đơn in ra đáp ứng đúng các quy định của TT 153 . . . Vậy bản thân Công ty tôi muốn cơ quan Thuế thẩm định phần mềm có đạt yêu cầu hay không thì có được không và nếu đươc thì sẽ liên lạc bộ phận nào? Thưa ông!
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Xin Ông nghiên cứu những quy định tại điểm 2 Điều 6 Thông tư số 153/2010/TT-BTC. Xin cảm ơn!
#0000ff;">Nguyễn Mai Yến - quanglacnqnb@yahoo.com.vn - Quận Tân Phú, TP HCM: Xin quý Cục thuế trả lời cụ thể hơn cho câu hỏi trên của tôi là: Khi tôi mua và bán căn nhà thứ hai đều có hợp đồng công chứng, vậy tôi có cần phải có hóa đơn khi mua và bán căn nhà này mới được áp dụng nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 25% trên số chênh lệch hay không? Xin cảm ơn !
- Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Trường hợp của Bà nếu bán căn nhà thứ 2 không có hoá đơn, chứng từ xác định giá mua giá bán ; giá mua giá bán chỉ thể hiện trên hợp đồng công chứng thì không đủ điều kiện áp dụng thuế suất 25% trên thu nhập tính thuế.
#0000ff;">Bich Nga - nguyennga87@yahoo.com - Q12: Công ty chúng tôi thuộc đối tượng mua hóa đơn do thuế bán (số lượng lao động <10 người), vậy cty chúng tôi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng hay theo quý ? vì ở điều 25, chương 4, TT153 : hàng quý tổ chức cá nhân bán hàng hóa dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn. (chúng tôi không phân biệt được đối tượng được cấp hóa đơn hay được bán hóa đơn là một hay không).
- Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Tất cả các tổ chức cá nhân kinh doanh có sử dụng hóa đơn không biệt là đối tượng tự in , đặt in hay được mua hóa đơn đều phải thực hiện lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý . Quy định tại điều 25 Thông tư số 153 quy định đối tượng được cấp hóa đơn thì không phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý là đối tượng được cấp hóa đơn lẻ (cơ quan thuế cấp không bán thu tiền ), còn Cty bạn là đối tượng mua hóa đơn của cơ quan thuế nên vẫn phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý
#0000ff;">Thu Vân -thuvanvp@yahoo.com - Q7: Kính thưa ban tư vấn, Tôi đã có 1 câu hỏi liên quan đến phần đánh giá CLTG cuối năm và đuợc ông Nguyễn Trọng Hạnh trả lời, tuy nhiên, tôi thấy tại 1 thời điểm có 2 thông tư huớng dẫn là TT177 và TT 201, trong khi đó TT201 ra sau TT177. Và doanh nghiệp thấy TT 201 là phù hợp với DN. Vậy DN có đuợc áp dụng theo TT 201 không?
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Thông tư 201 quy định việc xử lý chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn tại Thông tư này chỉ áp dụng trong việc hạch toán kế toán, không làm căn cứ xác định thuế TNDN. Do đó khi quyết toán thuế TNDN năm 2009, 2010 việc xử lý chênh lệch tỷ giá đối với việc đánh giá lại các khoản nợ phải trả thực hiện theo Thông tư 177. Từ kỳ tính thuế năm 2011 thực hiện theo Thông tư 18.
#0000ff;">Hoàng Kim Điểm - diemhoangkim@yahoo.com - 21/15/1 Nguyễn Thiện Thuật, P.2, Q.3 - TP.HCM: Thưa ông Nguyễn Trọng Hạnh!. Hiện thị trường đã xuất hiện một số phần mềm Quản lý và in hóa đơn GTGT loại hóa đơn tự in, đảm bảo được việc chống giả mạo hóa đơn, chống gian lận trong kê khai thuế, kết nối được phần mềm kế toán khi xuất hóa đơn . . . Song tôi vẫn chưa nghe phổ biến việc tự in hóa đơn mà chỉ nghe tư vấn giới thiệu các Công ty in hóa đơn đặt in. Nếu được nhân rộng việc tự in hóa đơn trên phần mềm thì sẽ kinh tế và hiệu quả rất nhiều.
- Cám ơn ông,
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Vấn đề ông nêu được quy định tại Điều 6 thông tư số 153/2010, đề nghị Ông nghiên cứu để thực hiện.
#0000ff;">Thu Vân - thuvanvp@yahoo.com - Q7: Hiện nay có tình trạng các hóa đơn ở cảng do in liên tục nên các Công ty này không đóng dấu treo trên hóa đơn đuợc. Chúng tôi có gọi điện hỏi và các Công ty nói đang làm công văn xin Cục Thuế về việc này. Về vấn đề này xin ông cho biết các DN đó có được chấp nhận hay không ạ?.
Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Nội dung bạn nêu đã được Cục thuế Tp hướng dẫn tại Công văn số 83/CT-TTHT ngày 06/01/2011, bạn có thể vào website của Cục thuế để biết thêm chi tiết.
#0000ff;">Duy Quân - duyquan@yahoo.com: Theo qui định mới về việc sử dụng hóa đơn thì "Đồng tiền ghi trên hóa đơn là đồng Việt Nam. Trường hợp người bán được bán hàng thu ngoại tệ theo quy định của pháp luật, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng Việt.". Tôi xin hỏi : "thế nào là người bán được bán hàng thu ngoại tệ theo quy định của pháp luật"? . Hiện nay khi mua hàng ở 1 số đơn vị trong nước, khi viết hóa đơn, người ta viết đơn giá và thành tiền là ngoại tệ, còn dòng tổng cộng là tiền Việt, vậy hóa đơn này có hợp pháp theo qui định không, nếu hóa đơn đó là sai mà công ty tôi đã nhận hóa đơn trong 2011 rồi thì phải điều chỉnh ra sao. Công ty tôi bán hàng cho công ty trong khu chế xuất thì có được viết hóa đơn bằng ngoại tệ như qui định trên không?
Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Người bán khi bán hàng được phép thu tiền bằng ngoại tệ là người bán được phép của Ngân hàng Nhà nước hoặc các cơ quan chức năng có thẩm quyền cho phép bán hàng thu tiền bằng ngoại tệ.
Trường hợp Cty nhận hóa đơn người bán không được phép thu tiền bằng ngoại tệ nhưng lập hóa đơn không ghi bằng tiền đồng Việt Nam thì đều được xác định là hóa đơn bất hợp pháp không được khấu trừ và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN . Trường hợp này bạn có thể yêu cầu người bán lập biên bản thu hồi và hủy hóa đơn đã lập sai và lập lại hóa đơn theo đúng quy định.
Công ty bán hàng hóa cho doanh nghiệp chế xuất thì sử dụng hóa đơn GTGT, nếu không được phép thu tiền bằng ngoại tệ thì đồng tiền trên hóa đơn được lập là đồng tiền Việt Nam.
#0000ff;">Phuong Loan - phuongloan_3006@yahoo.com - TPHCM: Trường hợp, Công ty chúng tôi có ký hợp đồng lao động với người lao động nhưng chưa đăng ký sử dụng lao động và tham gia BHXH, BHYT, BHTN thì công ty chúng tôi quyết toán thuế TNCN theo mẫu nào?
Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Công ty có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên với người lao động thì kê khai trên bảng kê theo mẫu số 05A/BK-TNCN, hợp đồng lao động dưới 3 tháng thì kê khai trên bảng kê 05B/BK-TNCN để tổng hợp lên tờ khai 05/KK-TNCN không phân biệt có đăng ký sử dụng lao động tham gia BHXH, BHYT và BHTN.
#0000ff;">Nguyen Quynh Nhu - nhu.nguyen@trginternational.com: Cho tôi hỏi:. Trong năm công ty có tuyển sinh viên thực tập trong thời gian 3 tháng, mỗi tháng họ nhận thu nhập là 2 triệu đồng. Sau mỗi đợt thực tập như vậy tôi đều yêu cầu họ ký Bản cam kết mẫu 23 vì công ty tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Vậy trong trường hợp này, quyết toán cuối năm tôi khai họ vào mẫu 05B/KK-TNCN và kèm theo 1 danh sách gửi lên cho cục Thuế đúng không?. . Và cũng với những sinh viên thực tập này, sau khi họ thực tập thì được công ty nhận làm việc và ký hợp đồng, trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến, vậy cuối năm quyết toán như thuế nào khi mà họ vừa có thời gian không khấu trừ thuế như trên và thời gian có khấu trừ thuế?. . Đối với những lao động làm nhiều nơi trong 1 năm thì công ty chỉ cấp Chứng từ khấu trừ thuế (khi họ yêu cầu) thôi hay có thêm mẫu xác nhận thu nhập năm và mẫu 09/KK-TNCN, 09A… gì nữa không? Nếu có thì công ty phải in ra cho lao động đúng không?. Cám ơn rất nhiều.
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng Phòng TTHT: Theo quy định, trường hợp Cty trả thu nhập cho cá nhân dưới 3 tháng nếu cá nhân này trong năm chỉ có duy nhất thu nhập tại Công ty và ước tính tổng mức thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân lập bảng cam kết, Công ty tạm thời chưa khấu trừ thuế 10%, đối với cá nhân này Công ty này không được nhận uỷ quyền Quyết toán thuế thay (cá nhân phải trực tiếp đi quyết toán) và khi Công ty Quyết toán thuế Công ty tập hợp đưa cá nhân này vào bảng kê 05B/BK-TNCN để đưa vào mục II tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN.
Đối với những lao động trong năm có thu nhập do làm việc ở nhiều nơi, nếu cá nhân có yêu cầu thì Công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế và cá nhân trực tiếp Quyết toán thuế.
#0000ff;">Phan Thùy Trâm - thuytram.ctx@gmail.com - Tân Phú: Tôi đang làm việc tại 1 công ty và đã ủy quyền cho công ty này quyết toán thuế TNCN năm 2010. Hiện tại tôi mới thành lập 1 cty cổ phần (năm 2011) tôi làm giám đốc. Như vậy tôi có được ủy quyền quyết toán thuế TNCN nữa hay không? Nếu không được thì cách làm như thế nào? Tôi xin chân thành cảm ơn.
Đỗ Quốc Tuấn - Phó Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ - Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh: Nếu năm 2010, bạn chỉ có thu nhập duy nhật tại 1 Cty thì bạn có thể ủy cho Cty đó quyết toán thuế năm 2010, không phân biệt trong năm 2011 bạn có làm thêm tại Cty khác, từ năm 2011 thì mới không được ủy quyền do có thu nhập từ 2 nơi trở lên
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
