chào các anh chị, nhờ các anh chị tư vấn giúp em trường hợp này nhé
(Em đang tiếp nhận tiếp công việc của nhân viên kế toán cũ để lại và yêu cầu thanh tra quyết toán thuế)
công ty vừa thanh tra thuế TNDN kỳ 2007 đến 2009 và có bị cơ quan thuế loại ra một số chi phí như sau:
- Tiền lương: 300tr (do trên bảng CĐKT không khớp với sổ chi tiết)
- chi phí không phục vụ sản xuất kinh doanh: 50tr
- Thuế VAT ko được khấu trừ: ko phục vụ SXKD: 5tr
- Thuế VAT ko được khấu trừ : 35tr (do chi bằng tiền mặt đới với hóa đơn trên
20tr: được tính tăng chi phí)
Sau khi loại tất cả những khoản chi phí trên thì dẫn đến:
1. Phát sinh thêm số thuế GTGT phải nộp: 506.000đ
2. Truy thu thuế TNDN do loại 1 số chi phí: 45tr
3. Bị phạt về thuế: 60tr
4. Thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau giảm : 48tr
Em đang định khoản như sau: anh chị xem giúp là đúng không nhé?
a. Nợ TK 8111: 105.506.000đ
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp: 506.000đ (1)
Có TK 3334: Thuế TNDN bị truy thu: 45.000.000đ (2)
Có TK 33393: Các khoản nộp phạt: 60.000.000đ (3)
b. Nợ TK 8111: 48.000.000đ (4) (Phần này công ty em còn số thuế GTGT
được khấu trừ nhưng bên thuế lại không cho cấn trừ vào số thuế điều
chỉnh giảm đó mà nộp luôn số tiền này để không phải điều chỉnh các
tờ khai nhiều phức tạp)
Có TK 3331: 48.000.000đ
sau đó nộp thuế thì định khoản
Nợ TK 3331,3334,33393: 153.506.000đ
Có TK 1121: 153.506.000đ
theo em nghĩ cơ quan thuế loại chi phí làm giảm chi phí này, làm tăng
chi phí khác mục đích chỉ để tính ra số thuế phải nộp của doanh nghiệp
chứ DN không cần phải điều chỉnh gì các chỉ tiêu trên phải không anh, chị
*MỘT ĐIỀU NỮA LÀ:
Bên công ty em thể hiện trên BCTC là lỗ lũy kế đến 2009: 5 tỷ nhưng
cơ quan thuế sau khi loại chi phí ra thì số lỗ chỉ còn lại 4 tỷ. Nghĩa
là công ty em chỉ được chuyển lỗ sang các năm sau 4 tỷ thôi.
Vậy em có cần phải điều chỉnh gì trên BCTC hay tờ khai quyết toán thuế không để khơp số lỗ với cơ quan thuế
Vì lần đầu tiên quyết toán thuế nên em ko biết điều chỉnh như thế nào,
mong anh, chị tư vấn giúp em nhé.
em cảm ơn nhiều
