thienq69 viết:
Cảm ơn BV nhiều cho mình hỏi thêm nếu trường hợp truy thu thuế GTGT 5 triệu thì hạch toán thế nào ? tôi ghi như thế này có được không ?
Nợ TK 421: 5000000
Có TK 3331: 5000000 khi nộp ghi Nợ TK 3331/có TK 111,112: 5000000
hay phải ghi Nợ TK 811/ Có TK 3331: 5000000
cuối kỳ ghi Nợ 421/Có 811: 500000.
2/ Trường hợp tôi hỏi hoạt động trồng rừng là như sau: đơn vị tôi có nhận trồng rừng( cung cấp cây giống và vận chuyển cây đến nơi trồng) và chăm sóc rừng cho ban quan lý dự án rừng phòng hộ thì khi xuất hóa đơn cho BQL thì thuế suât bao nhiêu %. Tôi đã xuất hóa đơn cây giống thuộc đối tượng không chịu thuế, còn xuất hóa đơn vận chuyển và chăm sóc 10% đúng không ? nhờ Chị tư vấn cho.
Hic! Anh này lạ thật, Truy thu thì nói là truy thu, bù trừ thì nói là bù trừ, bài trước thì bảo được bù trừ, bài này lại bảo nếu truy thu ? Haizz !
Nếu bị truy thu thì trên Quyết Định Xử Phạt VPPL lĩnh vực thuế thể hiện rõ : Truy thu bao nhiêu tiền thuế GTGT - tiền phạt VPHC...vv..
Nếu QĐ chỉ thể hiện số tiền phạt VPHC, ko thể hiện số tiền truy thu VAT thì số tiền 5tr được bù trừ.
TH bị truy thu thuế VAT, anh hạch toán : Nợ 811/Có 111 : 5.000.000 đ
Cuối kỳ kết chuyển 811 về 911. Đồng thời khi làm tờ khai QT Thuế TNDN năm 2011 anh loại 5triệu truy thu VAT ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế ( tài khoản 811).
Tại QĐ
48/2006/QĐ-BTC hướng dẫn hạch toán tài khoản 811 như sau :
TÀI KHOẢN 811
CHI PHÍ KHÁC
Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.
5. Hạch toán các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112,. . .
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.
6. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 - Chi phí khác.
2/ Anh phải phân biệt rõ bên Anh cung ứng những hàng hóa, dịch vụ gì cho Cty đó thì mới xác định được thuế suất thuế GTGT tương ứng với từng mặt hàng-nhóm hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại TT
06/2012/TT-BTC. />
Cty A cung ứng (bán ) cây con giống thì cây con giống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ( Theo Khoản 2- Điều 4 -TT06/2012/TT-BTC )
Cty cung ứng dịch vụ vận chuyển ( Tức bên mua thuê Cty Anh vận chuyển. lưu ý : Cty anh chỉ được cung ứng dịch vụ vận chuyển và xuất hóa đơn cước vận chuyển : khi trong GPĐKKD có đăng ký dịch vụ vận chuyển. Nếu trong GPĐKKD ko có đăng ký ngành nghề KD dịch vụ vận chuyển, anh có thể thỏa thuận với bên mua giá mua đã bao gồm cước vận chuyển. Như vậy,anh cộng chi phí vận chuyển vào giá bán để hợp thức hóa.)
Dịch vụ vận chuyển theo quy định TT
06/2012/TT-BTC thì dịch vụ này chịu thuế suất thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào Khoản 4- Điều 10 của TT
06/2012/TT-BTC thì Dịch Vụ chăm sóc rừng chịu thuế suất thuế GTGT 5%.
Anh tham khảo thêm câu trả lời của Cục Thuế Gia Lai tại CV4521/CT-TTHT ngày 30/11/2009 :
Câu hỏi 31: Dịch vụ cày đất, rà rễ, gom để trồng cây cao su thì thuộc loại thuế suất thuế GTGT 5% hay thuế suất 10% và giảm 50%?
* Trả lời của Cục Thuế:
Theo điểm 3, mục II, phần A Thông tư số129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đối tượng không chịu thuế GTGT:
"Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp."
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, dịch vụ cày, bừa đất để trồng cây cao su thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
P/s : Thông Tư mới : Số06/2012/TT-BTC quy định Tưới, tiêu nước, cày bừa, nạo vét ...phục vụ SX NN,...chịu thuế suất thuế GTGT 5%, đó là điểm khác biệt so với TT129/2008/TT-BTC cũ.
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 05/04/2012 04:29:02 CH
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
