Ngày 12/8/2024, Cục TP.HCM đã có Công văn 8237/CTTPHCM-TTKT2 rà soát xử lý hóa đơn không hợp pháp. Qua đó, công bố danh sách 12 công ty “ma” bán trái phép hóa đơn tại TP.HCM.
https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/8/29/CV-8237-HCM.pdf Công văn 8237/CTTPHCM-TTKT2
(1) Danh sách 12 công ty “ma” bán trái phép hóa đơn tại TP.HCM
Cụ thể, tại Công văn 8237/CTTPHCM-TTKT2 nêu rõ, ngày 12/10/2023, Cục Thuế TP.HCM đã nhận được Công văn 5796/CQCSĐT-CSKT của Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an Quận 12 về việc rà soát xử lý các Công ty sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Theo đó, Cơ quan CSĐT Công an Quận 12 đã khởi tố điều tra vụ án hình sự “Mua bán trái phép hóa đơn thu nộp ngân sách nhà nước” phát hiện ngày 28/07/2022, tại phường An Phú Đông, Quận 12, theo Quyết định khởi tố vụ án hình sự 191 ngày 16/05/2023.
Theo đó, kết quả điều tra, Cơ quan CSĐT Công an Quận 12 đã xác định 12 Công ty là Công ty “ma” được thành lập để bán hóa đơn GTGT.
Danh sách 12 công ty “ma” bán trái phép hóa đơn
Theo đó, Cục thuế TP.HCM đề nghị các đơn vị thực hiện những nội dung như sau:
- Giao các đơn vị thuộc và trực thuộc Cục Thuế rà soát, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn đối với các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT nhận từ 12 doanh nghiệp “ma” theo kết luận của Cơ quan cảnh sát diều tra Công an Quận 12.
Theo đó, trường hợp có dấu hiệu của tội phạm, đề nghị chuyển cho Cơ quan Cảnh sát Điều tra có thẩm quyền để điều tra xử lý theo quy định. Nếu không có dấu hiệu của tội phạm thì tiến hành xử phạt và truy thu thuế theo quy định.
- Giao Chi cục Thuế khu vực Quận 12 - huyện Hóc Môn quản lý thuế của 12 doanh nghiệp “ma” phối hợp với Cơ quan cảnh sát điều tra Công an Quận 12 để trao đổi thông tin các doanh nghiệp/cá nhân nhận hóa đơn của 12 doanh nghiệp “ma” và thực hiện cập nhật thông báo chi tiết hóa đơn GTGT bán ra của 12 doanh nghiệp “ma” vào hệ thống quản lý rủi ro về hóa đơn, hệ thống chương trình xác minh hóa đơn.
- Giao Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế công khai danh sách 12 doanh nghiệp “ma” theo kết luận của Cơ quan cảnh sát điều tra Công an Quận 12 trên trang thông tin ngành thuế.
Theo đó, kết quả rà soát, kiểm tra, xử lý đề nghị các đơn vị thuộc và trực thuộc Cục Thuế gửi đến:
Cơ quan CSĐT Công an Quận 12, TP. Hồ Chí Minh.
Đồng thời gửi về Cục Thuế TP Hồ Chí Minh thông qua Phòng Thanh tra - Kiểm tra số 2 - Tổ báo cáo về hóa đơn) để theo dõi, tổng hợp.
(2) Như thế nào là mua bán trái phép hóa đơn?
Căn cứ khoản 3 Điều 2 Thông tư liên tịch 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC có quy định về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước như sau:
- In trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước là hành vi tự in hóa đơn hoặc tự khởi tạo hóa đơn điện tử khi không đủ điều kiện hoặc không đúng, không đầy đủ các nội dung theo quy định. In hóa đơn giả hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử giả;
- Phát hành trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước là hành vi lập tờ thông báo phát hành không đầy đủ nội dung; không gửi hoặc không niêm yết tờ thông báo phát hành hóa đơn theo đúng quy định.
- Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước gồm các hành vi sau đây:
+ Mua, bán hoá đơn chưa ghi nội dung hoặc ghi nội dung không đầy đủ, không chính xác theo quy định.
+ Mua, bán hoá đơn đã ghi nội dung, nhưng không có hàng hoá, dịch vụ kèm theo.
+ Mua, bán hoá đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hóa đơn đã hết giá trị sử dụng, hóa đơn của cơ sở kinh doanh, dịch vụ khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc cấp cho khách hàng khi bán hàng hóa dịch vụ.
+ Mua, bán, sử dụng hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ giữa các liên của hoá đơn.
Theo đó, hiện nay, những hành vi như đã nêu trên được xem là mua bán mua bán trái phép hóa đơn.
