Kính gửi Quý Luật sư
Cty CP của chúng tôi được cấp phép hoạt động kinh doanh lĩnh vực giáo dục, có mã số thuế riêng. Sau đó Cty thành lập 2 trường Phổ thông và Mầm non nhưng theo Quyết định của UBND thì 2 Trường lại là hạch toán độc lập với nhau và với cả cty, có mã số thuế riêng. Vì thế, Cục Thuế yêu cầu Cty phải tách biệt và nộp 3 bộ báo cáo tài chính. Cho tôi hỏi:
1. Để Trường PT và MN hạch toán phụ thuộc vào Công ty (thực tế Cty và 2 Trường đều hoạt động trên cùng 1 địa chỉ, vốn toàn bộ của cty) thì chúng tôi cần phải làm những thủ tục như thế nào?
2. Vì hoạt động trong lĩnh vực giáo dục nên doanh thu học phí của chúng tôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Bên cạnh đó, chúng tôi còn có doanh thu bán đồng phục (VAT đầu ra 10%) và doanh thu từ việc đưa đón học sinh (VAT đầu ra 5%). Tuy nhiên, theo GPKD của Cty thì không có đề cập đến việc kinh doanh đồng phục cũng như hoạt động vận tải, vậy chúng tôi có được phép ghi nhận những khoản doanh thu đó hay không (hoạt động có sai chức năng của Giấy phép kinh doanh)? Và nếu có, thì đầu vào của 2 loại doanh thu này, chúng tôi có được phép khấu trừ không?
3. Thuế VAT đầu vào của xây dựng cơ bản Trường học, chúng tôi có được khấu trừ thuế hay không?
Chân thành cảm ơn Quý Luật sư,
