Công văn 1629/TCT-KK gia hạn khai thuế GTGT theo Nghị quyết số 13/NQ-CP

1. Các doanh nghiệp sau đây đang thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được gia hạn 06 tháng thời hạn nộp thuế GTGT của tháng 04, tháng 05 và tháng 06/2012, bao gồm:

+ Doanh nghiệp nhỏ và vừa, không bao gồm doanh nghiệp nhỏ và vừa kinh doanh trong các lĩnh vực xổ số, chứng khoán, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, sản xuất hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và doanh nghiệp được xếp hạng 1, hạng đặc biệt thuộc Tập đoàn kinh tế, tổng công ty.

+ Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động trong lĩnh vực sản xuất, gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thuỷ sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử, xây dựng công trình hạ tầng kinh tế-xã hội.

      Tiêu thức xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa; doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động trong lĩnh vực sản xuất, gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thuỷ sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử, xây dựng công trình hạ tầng kinh tế-xã hội thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 1, khoản 2 điều 1 Thông tư154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số101/2011/NĐ-CP ngày 4/11/2011 của Chính phủ qui định chi tiết thi hành Nghị quyết số 08/2011/QH13 của Quốc hội về ban hành bổ sung một số giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho DN và cá nhân.

Doanh nghiệp tự xác định thuộc trường hợp được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, khai GTGT như hiện hành nhưng chưa nộp thuế ngay và tự chịu trách nhiệm về việc thuộc diện được gia hạn thời hạn nộp thuế.

2. Hiện nay, Tổng cục thuế chưa kịp nâng cấp các phần mềm ứng dụng HTKK  (mã vạch, khai qua mạng) cho người nộp thuế, doanh nghiệp thuộc trường hợp được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT theo Nghị quyết số13/NQ-CP thực hiện khai thuế GTGT của tháng 4/2012 như sau:

+ Trường hợp doanh nghiệp khai bằng giấy, khai bằng phần mềm hỗ trợ kê khai có mã vạch (HTKK) do Tổng cục Thuế cung cấp thì doanh nghiệp ghi bổ sung trên tờ khai thuế mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số28/2011/TT-BTC (ghi tại khoảng trống phía bên phải, bên cạnh chỉ tiêu 03 và trên dòng chỉ tiêu 04) với nội dung: “Trường hợp được gia hạn: DN vừa và nhỏ (hoặc DN sử dụng nhiều lao động).

+ Trường hợp doanh nghiệp khai qua mạng, doanh nghiệp gửi kèm file phụ lục (theo mẫu đính kèm Thông báo này) qua thư điện tử đến cơ quan thuế cùng với tờ khai thuế điện tử, trong đó, có chỉ tiêu nêu rõ: “Trường hợp được gia hạn: DN vừa và nhỏ (hoặc DN sử dụng nhiều lao động).

+ Trường hợp Doanh nghiệp đã gửi tờ khai thuế thì được bổ sung các thông tin trên khi tự xác định thuộc trường hợp được gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng bằng hình thức bổ sung thông tin trên tờ khai thuế đã nộp theo các hình thức như đã nêu trên.

3. Trong thời gian tới, Tổng cục Thuế sẽ nâng cấp các phần mềm ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế cho NNT (khai mã vạch, khai qua mạng), theo đó, khi doanh nghiệp khai thuế, ứng dụng sẽ bổ sung các nội dung để doanh nghiệp tự xác định điều kiện được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT và in trên tờ khai có mã vạch hoặc kết xuất trong tờ khai điện tử để gửi cho cơ quan thuế. Khi đó, doanh nghiệp không phải ghi thêm nội dung theo hướng dẫn tại mục 2 của công văn này. Dự kiến thời gian nâng cấp ngay trong cuối tháng 5/2012.

Cục thuế TP Hà Nội thông báo để các tổ chức, doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hà nội được biết.

P/s : Phụ Lục GIA HẠN THUẾ GTGT THEO NGHỊ QUYẾT13/NQ-CP ngày 10/05/2012, file mẫu biểu excel đính kèm.