Chào chị, về vấn đề chị hỏi, có thể tham khảo theo hướng dẫn của Cục Thuế tỉnh Bình Định tại Công văn 3332/CTBDI-TTHT ngày 13/9/2024 về chính sách thuế đối với tiền lãi gửi tiết kiệm, cụ thể như sau:
Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Bên cạnh đó, tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định về thời điểm lập hóa đơn như sau:
“Thời điểm lập hóa đơn
...
2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).
…”
Từ quy định nêu trên, có thể thấy, trường hợp công ty gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn cho ngân hàng và được trả lãi định kỳ hàng tháng thì công ty phải xuất hóa đơn cho ngân hàng đối với dịch vụ gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn này. Thời điểm xuất hóa đơn cho ngân hàng là thời điểm trả lãi cho đơn vị theo hợp đồng mà không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền.
Chị có thể tham khảo thêm tại Công văn 3332/CTBDI-TTHT: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/9/19/cong-van-3332.pdf
