chi phí trả trước ngắn hạn của năm trước phân bổ sót

Chào Anh/Chị,

Anh/Chị cho em hỏi,

1. cty em thành lập từ tháng 8/2012. hạch toán theo QĐ48. Năm 2012 cty có mua một số công cụ dụng cụ, nhưng em kiểm tra lại thì toàn bộ CCDC đó được định khooản như sau:

Nợ 142

Nợ 133

Có 111

Sau đó phân bổ 142 vào chi phí tháng 10,11,12. Nhưng chỉ mới phân bổ được một phần của TK 142. thời gian sd bắt đầu từ tháng 10/2012.

Cho em hỏi, cty em hạch toán như vậy là sai nguyên tắc phải không? phần chi phí còn lại chưa phân bổ hết trong năm 2012 sẽ xử lý như thế nào trong năm 2013?

2. Trên Bảng CĐKT theo QĐ 48, chỉ tiêu tiền và tương đương tiền bị thiếu,chỉ tiêu trả trước cho người bán sai (sai đúng số tiền bị thiếu ở trên) nên tổng tài sản ngắn hạn vấn đúng.

Bên cạnh đó, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối do kế toán cũ gõ nhầm số tiền xuống chỉ tiêu quỹ khen thưởng phúc lợi.

Vậy, em phải điều chỉnh như thế nào, có phải làm lại bảng cân đối này không? (báo cáo kết quả kinh doanh đúng, lợi nhuận âm nên không làm phát sinh thuế tndn)

em cám ơn ạ!