Mình có thắc mắc muốn nhờ mọi người giải đáp giúp mình.
Mình được biết là Giám đốc công ty TNHH một thành viên (chủ doanh nghiệp) thì tiền lương không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định tính thuế TNDN. và cũng nhiều ý kiến cho rằng tiền lương ấy là chi phí kế toán vẫn hạch toán vào chi phí quản lý để xác định kết quả kinh doanh, còn khi tính thuế TNDN thì mình sẽ loại trừ khoản tiền lương đó. Như vậy thì phần chênh lệch do trừ đi khoản chi phí không hợp lý đó sẽ xử lý thế nào (hạch toán vào TK nao)?
Công ty mình hàng tháng mình vẫn hạch toán tiền lương của Giám đốc
Giả sử hàng tháng công ty minh thanh toán tiền lương là 30 triệu bao gồm lương giám đốc là 4 triệu
khi trả lương mình hạch toán: N642/C111 : 30 triệu
Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh: lỗ 2 triệu N421/C911 :2 triệu
Trên báo cáo kết quả kinh doanh của mình sẽ thể hiện số lỗ là 2 triệu
nhưng khi loại trừ chi phí không hợp lý (tiền lương giám đốc) để tính thu nhập chịu thuế thì trên tờ khai quyết toán thuế TNDN thể hiện thu nhập chịu thuế là: (2) triệu + 4 triệu = 2 triệu
nhìn trên tờ khai quyết toán thuế thì công ty mình lãi 2 triệu
vậy phần chênh lệch do trừ đi chi phí không hợp lệ đó hạch toán thế nào?
Số liệu trên BCTC và tờ khai quyết toán thuế khác nhau như vậy có sai không?
